SdelanoRI.ru

Ваш адвокат

Когда нужно подавать заявление для перехода на енвд

Чем отличается УСН от ЕНВД? Особенности и требования

Открытие нового бизнеса непременно порождает вопрос о выборе системы налогообложения. Если с крупными корпорациями и предприятиями все предельно ясно, то вот у индивидуальных предпринимателей и начинающих бизнесменов есть варианты. ИП может выбрать ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН.

Какую систему налогообложения выбрать?

Если вы не занимаетесь сельскохозяйственной деятельностью или такой, которая требует получения патента, то вариантов остается немного. ИП при регистрации автоматически ставят на ОСНО, то есть общую систему налогообложения, которую также называют классической. Однако оставаться на ней совершенно невыгодно для владельца, что уже было доказано многими юристами, бухгалтерами и авторами бизнес-статей. Значит, остается определиться, что лучше для вашего предприятия, в чем особенности и чем отличается УСН от ЕНВД.

Особенности упрощенной системы налогообложения

Упрощенная система налогообложения или так называемая «упрощенка» подходит как для юридических лиц, так и для ИП. Однако предприятие все же должно соответствовать некоторым требованиям:

  • Количество сотрудников меньше или равно 99.
  • Остаточная стоимость основных средств менее 150 млн руб.
  • Доход за 3 квартала отчетного года не превышает 112,5 млн руб.
  • Годовой объем дохода не превышает 150 млн руб.
  • Предприятие не имеет филиалов.
  • При переходе на УСН предприятие освобождается от уплаты налогов на прибыль, на добавленную стоимость и имущество. В тоже время и ЕНВД действует точно таким же образом, то есть отменяет остальные налоги. При этом нет значительной разницы в ответе на вопрос, чем отличается УСН от ЕНВД для ИП и юридического лица. Ни налоговая база, ни ставка, ни способ расчета суммы налога не изменяются, основываясь на организационной форме.

    Особенности системы ЕНВД

    ЕНВД или «вмененка» применяется для утвержденного в регионах РФ списка видов деятельности. К ним относятся предприятия общественного питания, розничной торговли, распространители рекламы и многие другие. Предприятия, перечисленные в данном списке, обязательно должны использовать ЕНВД. Это, кстати, один из принципиальных моментов. Вот чем отличается ЕНВД от УСН.

    Добровольно на «вмененку» могут перейти компании, которые оказывают услуги по доставке еды, автотранспортным перевозкам грузов и пассажиров, а также рекламные компании по размещению рекламных материалов на транспорте.

    Так как на ЕНВД может быть переведено не вся деятельность, а лишь отдельные ее виды, которые попадают под регламент, то как ИП, так и ООО необходимо вести раздельный учет. Это один из критериев.

    Чем отличается УСН от ЕНВД? На «вмененке» может быть сразу несколько видов деятельности на одном предприятии. Например, основной вид деятельности проходит в налоговой по «упрощенке», а второй и третий вид деятельности – на «вмененке». Так, учет доходов и расходов при совмещении двух систем налогообложения придется вести в трех вариантах, потому что налоговые органы требуют отчетность отдельно по каждому виду деятельности на ЕНВД.

    На 2018 год ставка по ЕНВД составляет 15%. Так, для уплаты налога потребуется 15% от вмененного дохода. При расчете можно снизить сумму налога на страховые взносы, произведенные за период на сотрудников или на себя, если это касается ИП. При минусовании страховых взносов за себя у ИП ограничений нет, а вот у предпринимателя с наемными сотрудниками и у юридических лиц сумма может быть уменьшена не более чем наполовину.

    Сравнение ОСНО с УСН и ЕНВД

    Количество налогов и отчетность – это самое главное, чем отличается ОСНО, УСН и ЕНВД. Так, предприниматели на общей системе, в отличие от коллег на «упрощенке» и «вмененке» должны вести полную отчетность и уплачивать стандартные налоги на прибыль, добавленную стоимость и имущество.

    Тем не менее основной плюс для ОСНО – это то, что предприятие является плательщиком НДС, а потому не возникнет проблем с контрагентами, которые также как и вы платите НДС, который можно будет принять к вычету по конкретным операциям.

    Каковы отличия между УСН и ЕНВД?

    Чем отличается УСН от ЕНВД? В чем различия? – это основные вопросы, которые возникают у новичков в бизнесе. Перечислим основные из отличий двух систем налогообложения:

  • длительность налогового периода;
  • способ расчета платежей;
  • добровольность выбора системы;
  • частичное или полное применение налога;
  • право выбора объекта налогообложения.
  • Рассмотрим подробнее отличия ЕНВД от УСН. Что касается длительности налогового периода, то в соответствии с официальными документами для предприятий на ЕНВД – это поквартальная отчетность, а для ИП на «упрощенке» — год. Предприятие на упрощенной системе оплачивает налог согласно установленной налоговой базе и ставке. Для получения суммы налога эти показатели просто перемножаются.

    Сложнее расчет происходит для ЕНВД. Для различных видов деятельности и регионов установлен вмененный доход, коэффициенты и физические показатели. Так, если на «упрощенке» имеет значение доход предприятия, то для ЕНВД этот показатель не важен. Сумма налога рассчитывается на основе базовой доходности, которая корректируется коэффициентами и умножается на физический показатель, например, это может быть количество сотрудников.

    Тем не менее УСН удобно тем, что существует право выбора между двумя подсистемами «доходы» и «доходы минус расходы»: в первом случае ставка составляет 6 %, а во втором – 15 %. Для некоторых видов деятельности применение ЕНВД является обязательным, хотя в тоже время для УСН таких критериев нет. Это основное отличие УСН от ЕНВД.

    Как перейти на УСН?

    Условия перехода немного отличаются для новых и давно зарегистрированных предпринимателей. У ИП есть три варианта, когда можно перейти на УСН:

  • В момент подачи заявления на регистрацию ИП.
  • Не позднее месяца после регистрации ИП.
  • В начале следующего календарного года.
  • Таким образом, если вы составили бизнес-план, рассчитали примерный отчет по движению средств, сопоставили доходы с расходами и выбрали режим УСН, то заявление о переходе на такую систему можно подавать вместе с документами на регистрацию ИП. Подается такое заявление в налоговом органе по месту прописки. На вопрос о том, чем отличается УСН от ЕНВД при подаче заявления на переход, однозначен ответ: ничем, кроме указания в этом заявлении необходимой системы налогообложения.

    В течение 30 дней у нового предпринимателя, которого автоматически поставили на ОСНО, все еще остается право на переход на «упрощенку». Так что у бизнесмена есть время принять решение. По истечении указанного срока у ИП остается возможность перехода, однако это уже не произойдет так быстро, как в случае с новым предприятием. Переход произойдет только с первого числа следующего календарного года.

    Чем отличается УСН от ЕНВД, так это возможностью перехода на «вмененку» в течение всего года, если это обосновано. Зарегистрированному предпринимателю перейти на ИП можно в следующем календарном году.

    Как перейти на ЕНВД?

    Переход на выбранную систему налогообложения происходит так же, как и в случае с УСН. Для перехода на ЕНВД юридическим лицам необходимо соответствовать нескольким требованиям:

    1. Предприятие не относится к категории крупнейших.
    2. Максимальная доля участников юридических лиц не более 25%.
    3. Количество сотрудников не превышает 100 человек.
    4. Предприятие не занимается сдачей в аренду автозаправочных станций.
    5. Режим ЕНВД введен на территории субъекта РФ.
    6. В местном официальном документе указан необходимый вид деятельности.
    7. Деятельность не осуществляется на основе доверительного договора или простого товарищества.
    8. Кроме того, предприятие не должно относиться к категории образовательных и социальных, к учреждениям здравоохранения, не должно оказывать услуги по организации общественного питания.

      Что касается индивидуальных предпринимателей, то для них список требований уменьшен, применяются все пункты кроме первых двух, что вполне очевидно.

      Плюсы и минусы УСН

      Отвечая на вопрос о том, чем отличается УСН от ЕНВД и в чем разница между указанными системами налогообложения, стоит обратить внимание на особенности каждой из систем и сравнить их плюсы и минусы.

      В защиту использования УСН свидетельствует более широкий спектр видов деятельности по сравнению с ЕНВД. На «упрощенке» можно рассчитывать налог от заработанных средств и минусовать фиксированные платежи, а отчетность сдавать лишь раз в году. Тем не менее есть и недостатки у УСН. При розничной торговле придется установить кассовое оборудование, а при значительном увеличении прибыли налоговая нагрузка в сравнении с ЕНВД станет больше.

      Плюсы и минусы ЕНВД

      ЕНВД также имеет ряд плюсов. Фиксированная сумма налога позволяет четко планировать расходы, так как нет зависимости от полученного предприятием дохода за период. Несомненно, положительным пунктом является и отсутствие обязательного использования кассовых аппаратов при розничной торговле.

      Однозначно невыгодно использовать «вмененку», если прибыль планируется сравнительно малая, кроме того нельзя заниматься оптовыми продажами. Несмотря на то что отчетность придется сдавать поквартально и вести раздельный учет по видам деятельности, ЕНВД все-таки остается более выгодной системой налогообложения.

      businessman.ru

      Ликвидация

      Ликвидация предприятий: важные аспекты

      У любого юридического лица однажды наступает момент, связанный с его ликвидацией. По общим правилам ликвидация приводит к прекращению деятельности, в результате чего предприятие исключается из ЕГРЮЛ, а также снимается с налогового учета.

      Способ закрытия фирмы зависит от того, кто именно принимает это решение, учредители или орган государственной власти. Однако независимо от избранного способа, процедура ликвидации крайне сложная задача даже для зрелых предпринимателей. Поэтому возникает необходимость узнать, что это и как правильно проводить ликвидационную процедуру.

      Прекращение деятельности

      Завершение деятельности предприятия, может, быть вызвано разными причинами. При этом, если уже было принято решение закрыть фирму, тогда его необходимо довести до логического завершения. По сути, вся процедура сводится к тому, чтобы прекратить хозяйственную деятельность организации без перехода прав и обязанностей ликвидируемой организации третьим лицам (ст.61 ГК РФ). После чего в ЕГРЮЛ вноситься должная запись.

      Основные причины ликвидации:

    9. Прекращение деятельности на основании решения участников.
    10. Вступивший в законную силу судебный акт.
    11. Достижение поставленной цели, которая привела к созданию предприятия.
    12. Признание незаконной регистрации юридического лица.
    13. Осуществление хозяйственной деятельности без необходимой лицензии.
    14. Низкая доходность компании.
    15. Превышение числа участников в ООО, если на протяжении года предприятие не преобразовалось в АО.
    16. Банкротство.
    17. Чем руководствоваться?

      Порядок учреждения и ликвидации предприятий прописан в ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ФЗ «Об акционерных обществах» и ГК РФ, а также регулируется нормами ФЗ «О государственной регистрации…». Прекращение деятельности в порядке банкротства регулируется нормами ФЗ «О несостоятельности…». Тогда как порядок увольнения работников устанавливает Трудовой кодекс РФ.

      Законодательство достаточно чётко прописывает регламент процедуры прекращения деятельности. При соблюдении всех требований ликвидация происходит безболезненно, по крайней мере с наименьшими потерями.

      Закрытие ООО с одним учредителем происходит по стандартной схеме. Подробнее в статье.

      Законом предусмотрены следующие способы прекращения деятельности организации:

    18. добровольная и принудительная ликвидация;
    19. банкротство фирмы;
    20. реорганизация предприятия.
    21. Добровольная

      Самой распространенной причиной такого способа ликвидации являются потеря интереса к коммерческой деятельности организации. Ликвидация происходит на основании решения участников предприятия. Параллельно они должны создать ликвидационную комиссию, которая обретает полномочия по управлению компанией, по факту ее утверждения.

      Следующим этапом является уведомление ФНС о намерениях ликвидировать фирму. Для этого участникам отводится 3 дня (ст.20 Закона).

      Уведомление направляется по месту нахождения предприятия на бланках Р15001, Р15002. К заявлению необходимо приложить протокол общего собрания.

      Как правило, рассмотрение заявления заканчивается выдачей свидетельства, которое подтверждает начало ликвидации. О начале процедуры участникам также нужно уведомить ФСС и ПФ РФ. К заявлению можно приложить копию протокола. После надлежащего уведомления государственных структур, комиссия подает объявление в газету (ст.63 ГК РФ), и приступает к выявлению кредиторов. Для этого отводится 2 месяца со дня публикации объявления.

      Сбором дебиторской задолженности также занимается комиссия, но, подготовку промежуточного баланса она может начать только после того, как истекут 2 месяца. После утверждения баланса участниками, он передается в ФНС. В результате налоговый орган выдает свидетельство, которое даст законное основание для оформления окончательного баланса. Уведомление нужно подавать на бланке р15003.

      К заявлению следует приложить:

    22. нотариальное уведомление по форме Р15003;
    23. промежуточный баланс;
    24. доказательство публикации объявления;
    25. протокол, которым утвержден баланс.
    26. Подготовленный окончательный баланс передается в ФНС спустя 2 месяца со дня публикации объявления. Заявление о регистрации предприятия, прекращающего свою деятельность, нужно подавать на бланке р16001. После чего, для выдачи окончательной документации отводиться 5 дней после подачи заявления.

      Скачать бланк можно здесь: Р16001

      Затем на основании уведомления с ФСН организация снимается с учета в Росстате. В этом случае непосредственное участие заявителя не требуется. Ликвидационная процедура считается оконченной с того момента, когда заявитель получит свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ, подтверждающее окончательное прекращение деятельности организации.

      Принудительная

      Принудительная ликвидация, как правило, происходит по причине системных нарушений законодательства, например, незаконного перехода на упрощенную систему налогообложения, что влечет за собой недоначисление налогов.

      Заявление о принудительной ликвидации могут подать представители государственной власти. Дополнительной причиной исключения предприятия из ЕГРЮЛ может служить непредставление отчетности юридическим лицом на протяжении календарного года. Инициатором процедуры исключения организации из государственного реестра может выступить орган ФНС (Письмо ФНС от 27.11.2013 N СА-4–14/21159).

      Банкротство

      Этот вид ликвидации предприятия, прежде всего, связан с невозможностью выполнения обязательств перед кредиторами на протяжении 3 месяцев с момента наступления даты их исполнения (ст.3 Закона). При этом банкротство подразумевает несколько способов финансового оздоровления организации, и только в одном случае предусмотрена полная ликвидация фирмы.

      Конкурсное производство используется только тогда, когда платежеспособность предприятия не подлежит восстановлению или назначенная судом реабилитационная процедура оказалась неэффективной.

      В процедуре банкротства основные полномочия по управлению организацией передаются арбитражному управляющему и собранию кредиторов.

      Государственная регистрация связанная с прекращением деятельности предприятия в порядке проведения процедуры банкротства происходит по определению суда (п.2 ст.21 Закона), что выносится после анализа отчета конкурсного управляющего (ст.149 Закона). Заявление в арбитражный суд могут подать кредиторы или уполномоченный орган, а также сам должник. Запись в ЕГРЮЛ о ликвидации предприятия вносится на протяжении 5 дней с момента поступления судебного акта в регистрирующий орган.

      Реорганизация

      Реорганизация фирмы подразумевает переход прав и обязанностей к третьим лицам. Это самый распространенный способ ликвидации. Его многогранность делает возможным объединение усилий разных предприятий, выделение непрофильных активов с целью продажи и т. д. Отличие реорганизации от ликвидации состоит в наличии правопреемства.

      Виды реорганизации:

    27. слияние;
    28. присоединение;
    29. преобразование;
    30. разделение;
    31. выделение.
    32. Стоит отметить, что реорганизация также может носить принудительный характер (ст.57 ГК РФ), например, за осуществление деятельности без необходимой лицензии. Однако независимо от способа и характера реорганизации огромную роль в этом процессе играет правильность составления документов, в частности, разделительного баланса и передаточного акта (ст.59 ГК РФ). На основании разделительного баланса, видно, какое имущество, а также права и обязанности перешли к вновь созданному предприятию.

      Смотрите также видео о ликвидации путем присоединения


      Что касается передаточного акта, то этот документ подтверждает правопреемство реорганизованного предприятия, включая принятие обязательств перед кредиторами и должниками. Другими словами, акт определяет объем переходящих прав к каждому правопреемнику.

      Реорганизация происходит следующим образом:

    33. Учредители принимают решение.
    34. Происходит подтверждение реорганизации.
    35. Подготавливается необходимый пакет документов.
    36. Документы передаются в налоговую службу.
    37. Заключается письменное соглашение.
    38. Процесс реорганизации, за исключением случаев присоединения, завершается после государственной регистрации созданных предприятий.

      Ликвидация предприятия: порядок действий

      Пошаговая инструкция по ликвидации фирмы:

    39. Подготавливаются документы.
    40. Уведомляются работники и служба занятости об увольнении персонала.
    41. Принимается решение в виде протокола.
    42. Создается ликвидационная комиссия.
    43. Направляется уведомление ФНС.
    44. Публикуется объявление в СМИ.
    45. Выявляются все имеющиеся кредиторы.
    46. Готовится промежуточный баланс.
    47. Удовлетворяются кредиторские требования.
    48. Формируется окончательный ликвидационный баланс.
    49. Закрываются банковские счета, уничтожается печать компании.
    50. Документы организации передаются на хранение в архив.
    51. Юридическое лицо снимается с регистрационного учета.
    52. В конце процедуры должна состояться проверка предприятия, после чего ФНС выдает соответствующе свидетельство.

      Как уже говорилось, добровольная ликвидация происходит на основании решения учредителей.

      На повестке дня могут рассматриваться такие вопросы:

    53. актуальность ликвидации компании;
    54. состав комиссии.
    55. ipopen.ru

      Нулевая отчетность ООО на УСН в 2018 году

    56. Если размер фиксированных страховых взносов на работников у ООО больше суммы налога или равен ей, то у ООО снизить налоговую базу более чем на 50% от суммы взносов не получится.
    57. Если ООО действует, но у нее отсутствует штат работников сдать нулевую декларацию в этом случае тоже не получиться, так как все равно имеется директор (владелец организации). Максимум — аналогично снизить налоговую базу на 50% за счет страховых взносов. Дело в том, что ООО — это отдельная организация, в интересах которой действует директор. Зачастую в небольших фирмах работу директора выполняет сам учредитель. Он не платит себе зарплату и получает доходы в виде дивидендов. Но по трудовому законодательству директор — такой же сотрудник, как и все остальные, поэтому ему положена зарплата.
    58. Если ООО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» осуществляли финансово-экономическую деятельность и получали доходы, но по итогам отчетного года образовался значительный убыток, сформировать нулевую отчетность они также не могут. Что вполне объяснимо, ведь имеется определенный минимальный порог налога (1% от дохода), который выплачивают на «упрощенке» в данном случае.
    59. Нулевая декларация по УСН — в срок до 31 марта следующего за отчетным.
    60. Сведения о среднесписочной численности (даже если ваше ООО осуществляет деятельность без работников, а директор не получает зарплату или находится в неоплачиваемом отпуске, данная справка должна быть оформлена обязательно) — в срок до 20 января года, следующего за отчетным.
    61. Годовую бухгалтерскую отчетность в ИФНС и статистику. Каждый год все ООО сдают бухгалтерскую отчётность, в которой отражают годовые итоги деятельности — деньги на счетах, имущество, долги, прибыль или убытки. Бухгалтерская отчетность не бывает нулевой, даже если вы не вели бизнес. В каждой организации есть уставный капитал, размер которого вы определяете при регистрации бизнеса и вносите на счёт в банке. Его нужно отразить в бухгалтерской отчетности.
    62. Расчет по страховым взносам нужно сдавать в ИФНС независимо от того, вело ли ООО деятельность в отчетном периоде или нет. И совершенно не имеет значения, начислялась ли застрахованным лицам зарплата и другие выплаты или нет. Такие пояснения дают сотрудники ИФНС.
    63. Форму 6-НДФЛ и 2-НДФЛ с нулевыми показателями представлять в ИФНС не нужно. Хотя, если такой отчет будет отправлен, инспекция обязана будет принять его.
    64. Возможно, по запросу налоговых органов потребуется сдать нулевую книгу учета доходов и расходов.
    65. Отчетность, представляемая только при наличии объекта налогообложения. В данном, случаи сюда относиться транспортный налог и земельный налог, ООО использующие УСН не освобождаются от уплаты данных налогов. Если в ООО не является владельцем транспортных средств, зарегистрированных в установленном законодательством порядке и признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ. Платить налог соответственно не надо и сдавать нулевую декларацию тоже. ООО которые обладают на праве собственности, постоянного пользования или праве пожизненного наследуемого владения земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, обязаны уплачивать налог и подавать декларацию, если ваша ООО не обладает земельными участками то и делать этого не надо.
    66. Отчет в ФСС (форма 4-ФСС «по травматизму»), сдается и при нулевой отчетности, нарастающим итогом каждый квартал (1 квартал, полугодие, 9 месяцев, календарный год) — в срок до 20 числа месяца в бумажном виде и в электронной форме — не позднее 25 числа месяца следующего за отчетным. Подтвердить вид деятельности в ФСС также необходимо, предоставив заявление, справку-подтверждение и копию пояснительной записки, до 15 апреля.
    67. Отчет в ПФР — формы ОДВ-1, СЗВ-стаж, СЗВ-Корр, СЗВ-Исх необходимо сдавать на единственного работника в ООО, которое не ведет деятельности — это на генерального директора, т.е. его учредителя (так как он является застрахованным лицом), ежегодно до 1 марта. Если организация приостановила бизнес, не получает доходы, и в ней нет нанятых сотрудников, сдавать СЗВ-М не нужно. Что же касается спорного вопроса про генерального директора он же учредитель и единственный работник который не подписывал трудовой договор с ООО и не получает денежных выплат, отчетность по застрахованным лицам организация и в данном случаи не подает.
      • в размере 1000 руб., если вовремя не подана налоговая декларация;
      • в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ).
      • С 2015 г. налог на имущество организации, применяющие УСН, уплачивают только лишь с объектов недвижимого имущества, указанного в п. 1 ст. 378.2 НК РФ:
        1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
        2)нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
        3)объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;
        4)жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

        Необходимы еще условия:
        — недвижимость включена в перечень объектов недвижимости, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Этот перечень должен быть определен субъектом РФ (его уполномоченным органом), в котором находится объект недвижимости, и опубликован на официальном сайте субъекта РФ (его уполномоченного органа) не позднее 1 января текущего года (Письмо Минфина от 25.12.2015 № 03-05-05-01/76359);
        — кадастровая стоимость самого объекта или здания, в котором находится объект (помещение), определена по состоянию на 1 января текущего года.

        Если в вашем регионе нет соответствующего закона, то и платить налог на имущество с кадастровой стоимости вы не должны. Более того, даже если такой закон введен, власти субъектов РФ должны до 1 января очередного налогового периода утвердить списки имущества, база по которому исчисляется как кадастровая стоимость. Список такого имущества на 2017 г. регионы должны были утвердить до 1 января 2017 г. И если ваша недвижимость попадет в эти региональные списки, вам придется платить налог на имущество, даже если ООО применяет УСН. А вот если ваших объектов в таких списках нет, то и платить ничего не нужно.

        Если же в вашей области не принят закон, предусматривающий уплату налога на имущество с кадастровой стоимости в отношении жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, то если ваше помещение не учитывается в составе ОС и по нему определена кадастровая стоимость, то ваша организация является плательщиком налога на имущество.

        Кадастровую стоимость объекта по состоянию на 1 января можно узнать, отправив в территориальный орган Росреестра запрос о предоставлении кадастровой выписки об объекте или кадастровой справки (Письмо ФНС от 08.05.2014 N БС-4-11/8876).

        delovoymir.biz

        СЗВ-СТАЖ: подробная инструкция от ПФР

        Форма СЗВ-СТАЖ — представляется из себя отчет о стаже, который нужно сдавать ежегодно в Пенсионный фонд. Форма СЗВ-СТАЖ новая, утверждена приложением 1 к Постановлению Правления ПФР № 3п, и за 2017 год форма сдается впервые.

        Предлагаем вашему вниманию основную информацию по форме, которую специалисты ПФР дают на семинарах.

        Формы сведений персонифицированного учета

        Существует несколько разновидностей форм, в которых подаются сведения персонифицированного учета. Названия и случаи, в которых их следует подавать, представлены в таблице:

        Таблица. Виды форм персучета

        Что такое форма СЗВ-СТАЖ

        Форма СЗВ-СТАЖ заполняется и представляется страхователями в Пенсионный Фонд на всех застрахованных лиц, находящихся со страхователем:

        • в трудовых отношениях (в том числе с которым заключены трудовые договоры)
        • или заключивших с ним гражданско-правовые договоры, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями, или с которым заключены трудовые договоры и (или) гражданско-правовые договоры.
        • то есть форму СЗВ-СТАЖ сдают все юридические лица и индивидуальные предприниматели.

          Вместе с формой СЗВ-СТАЖ необходимо подать форму ОДВ-1. При подаче отчетности в электронном виде — формы СЗВ-СТАЖ И ОДВ-1 формируются в одном файле.

          Форма СЗВ-СТАЖ вместо отчета РСВ-1

          За 2017 год форма сдается впервые после отмены расчета РСВ-1, включавшего в себя, в том числе сведения о стаже работников (подп. 10 п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

          В последний раз РСВ-1 необходимо было сдать в срок до 15/20 февраля 2017 года (в бумажном/электронном виде) за 2016 год.

          Расчет РСВ-1 был отменен после перехода администрирования страховых взносов из пенсионного фонда в налоговую. Получилось так, что расчет РСВ-1 разделился на два: в первом убрали суммы страховых взносов, оставили данные о стаже — отчет трансформировался в СЗВ-СТАЖ; во-втором, за суммы страховых взносов, страхователи отчитываются в ФНС отчетом РСВ — данные за год необходимо представить до 30 января!

          Типы СЗВ-СТАЖ

          СЗВ-СТАЖ бывает трех типов:

        • Исходная. Это форма, которая представляется на застрахованных лиц первый раз за отчетный период.
        • Дополняющая. Подается, если данные исходной формы не были учтены из-за ошибок.
        • Назначение пенсии. Предоставляется на застрахованных лиц, которым для установления пенсии необходимо учесть периоды работы календарного года, срок предоставления отчетности за которые не наступил.

    Что в каких типах форма нужно заполнять:

  • в исходной и дополняющей — раздел 1, раздел 2 и раздел 3;
  • в форме для назначения пенсии — разделы 1-5.
  • Кто и когда подает форму

    Работодатели должны отчитаться по форме СЗВ-СТАЖ за 2017 год до 1 марта 2018 года.

    Бывают случаи, когда необходимо подать эту форму в иные сроки, все случаи представления отчетности сведены в таблицу:

    Ежегодно, на всех работников

    не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом

    Назначение пенсии работнику

    в течение трех календарных дней со дня обращения работника к страхователю

    Увольнение работника

    в день увольнения выдается сотруднику на руки

    По требованию работника

    в течении 5 рабочих дней выдается сотруднику на руки

    Ликвидация юрлица

    не позднее одного месяца от даты утверждения промежуточного ликвидационного баланса, до подачи в ИФНС документов о ликвидации / за период с 1 января текущего года по дату ликвидации

    Реорганизация юрлица

    не позднее одного месяца от даты утверждения передаточного акта (разделительного баланса), до подачи в ИФНС документов о ликвидации / за период с 1 января текущего года по дату реорганизации

    Прекращение деятельности в качестве ИП

    не позднее одного месяца от даты принятия решения о прекращении деятельности в качестве ИП / за период с 1 января текущего года по дату расторжения трудового договора

    Прекращение у страхователя-работодателя статуса адвоката, полномочий нотариуса, занимающегося частной практикой

    одновременно с подачей заявления о снятии его с регистрационного учета в качестве страхователя / за период с 1 января текущего года по дату расторжения трудового договора

    Форма СЗВ-СТАЖ самозанятыми лицами на себя не подаётся.

    На физических лиц, официально признанных безработными, форма СЗВ-СТАЖ подаётся службой занятости.

    Если сотрудник увольняется в течение 2018 года и увольнение не связано с выходом на пенсию, досрочно сдавать форму СЗВ-СТАЖ не нужно.

    Порядок заполнения формы СЗВ-СТАЖ

    Заполнения формы СЗВ-СТАЖ

    ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика) указывается в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе юридического лица или ИП. Так как у юрлица ИНН состоит из 10 знаков, в двух последних ячейках ставится прочерк.

    Календарный год указывается полностью, из четырех цифр, и имеет значение равное или больше «2017».

    Тип сведений — знаком Х должен быть заполнен только один из показателей: или «Исходная», или «Назначение пенсии», или «Дополняющая».

    Сведения о периодах работы застрахованных лиц:

    Количество застрахованных лиц, представленных в форме СЗВ-СТАЖ должно совпадать с количеством застрахованных лиц, представленных в СЗВ-М.

    В графе 1 раздела 3 формы нумерация сквозная, в порядке возрастания, без пропусков и повторений.

    Номер присваивается записи по конкретному застрахованному лицу. В случае если данные о периоде работы застрахованного лица содержат несколько строк, номер присваивается первой записи по застрахованному лицу (в этом случае «Фамилия», «Имя», «Отчество», «СНИЛС» заполняются один раз).

    Фамилия и (или) Имя обязательны для заполнения. Отчество может отсутствовать, но обязательно для указания если оно есть.

    При необходимости отражения нескольких периодов работы по одному лицу, каждый из периодов указывается отдельной строкой.

    Период работы — даты должны находиться в пределах отчетного периода, указанного в разделе 2 формы.

    Для форм с типом «Назначение пенсии» графа «Период работы» заполняется по дату предполагаемого выхода на пенсию.

    Период работы застрахованного лица в рамках гражданско-правового договора заполняется с отражением в графе 11 кодов:

  • «ДОГОВОР» — если оплата по договору произведена в отчетном периоде;
  • «НЕОПЛДОГ» или «НЕОПЛАВТ» — если оплата за работу по договору отсутствует.
  • Одновременное указание в графах 9 и 12 по одной строке таблицы раздела 3 кода «ВРНЕТРУД», «ДЕКРЕТ», «ДЛОТПУСК», «ВАХТА», или сочетание кодов «27-1» и «27-11» или «27-14», «27-2» в сочетании с позицией списка 23307000-17541 допускается.

    Не допускается по одной строке одновременного указания значений в графе 8 таблицы раздела 3 и значений в графе 11 «ДЕТИ», «НЕОПЛ», «КВАЛИФ», «ОБЩЕСТВ», «СДКРОВ», «ОТСТРАН», «ПРОСТОЙ», «УЧОТПУСК», «ДЛДЕТИ», «ЧАЭС», «ДОПВЫХ».

    Одновременное сочетание по строке кодов «РКС», «МКС» в графе 8 и кодов «НЕОПЛДОГ», «НЕОПЛАВТ», «ДОГОВОР» в графе 11 допускается.

    Сведения об увольнении застрахованного лица заполняется символом «X» только по застрахованным лицам, дата увольнения которых приходится на 31 декабря календарного года, за который представляется форма.

    Раздел 4 и 5 — заполняется только для форм СЗВ-СТАЖ с типом сведений «назначение пенсии».

    Если страхователь в течение 2017 года представлял форму СЗВ-СТАЖ с типом сведений «Назначение пенсии» на работников, выходящих на пенсию, то на работающего, как и прекратившего трудовую деятельность пенсионера, потребуется сдать ещё обычную форму СЗВ-СТАЖ с типом «Исходная» по итогам 2017 года.

    Раздел 5 заполняется после принятия федерального законодательства о профессиональных пенсионных системах.

    Если указан тип сведений «Назначение пенсии» обязательно заполнение абзаца первого раздела 4. Допускается одновременное заполнение абзаца второго раздела 4 и раздела 5 формы

    Форма СЗВ-СТАЖ с типом «назначение пенсии» не может быть представлена за период, данные по которому уже учтены на индивидуальном лицевом счете на основании формы СЗВ-СТАЖ с типом «Исходная» или «Дополняющая».

    Как представить форму в ПФР

    СЗВ-СТАЖ можно направить по ТКС либо представить на бумаге — лично, почтой или с представителем.

    Страхователи, которые подают сведения на 25 человек и более, обязаны отчитываться только по ТКС. При этом считаются не только работники, но и лица, заключившее со страхователем гражданско-правовые договоры, выплаты по которым облагаются страховыми взносами.

    Правила подачи по ТКС:

  • Документ подписывается усиленной КЭП.
  • Датой подачи сведений считается день, когда они были направлены по ТКС в Пенсионный фонд. Это должно быть подтверждено документом от оператора ЭДО или территориального органа ПФР.
  • Если форма подается на бумаге:

  • ИП ставят только подпись, организации — подпись и печать (при наличии).
  • К бумажной форме можно приложить сведения на магнитном носителе.
  • Если форма направляется почтой, то день сдачи — дата, указанная на почтовом штемпеле.
  • Санкции за непредставление

    Если страхователь (организация или ИП) не представит форму СЗВ-СТАЖ в срок, либо в ней будут содержаться недостоверные сведения, на него будет наложен штраф в размере 500 рублей за каждое застрахованное лицо.

    Если форма должна направляться по ТКС, но этот порядок нарушен (27-ФЗ), штраф составит 1000 рублей.

    На должностных лиц накладывается административный штраф в размере от 300 до 500 рублей за непредставление в установленный срок либо представление неполных и (или) недостоверных сведений.

    Вместе с формой СЗВ-СТАЖ необходимо подать форму ОДВ-1. При подаче отчетности в электронном виде — формы СЗВ-СТАЖ И ОДВ-1 формируются в одном файле .

    Исправление ошибок СЗВ-СТАЖ

    При необходимости исправить ошибки, внести коррективы в отчетность представляются формы:

    В форме СЗВ-СТАЖ с типом «Исходная» выявлены ошибки в сведениях по застрахованному лицу и сведения не учтены на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица (ИЛС ЗЛ)

    Форма СЗВ-СТАЖ с типом «Дополняющая»

    В форме СЗВ-СТАЖ выявлены ошибки в сведениях по застрахованному лицу (например, в дате приема на работу) и сведения учтены на ИЛС ЗЛ

    Форма СЗВ-КОРР с типом «КОРР»

    Необходимо отменить сведения по застрахованному лицу, ранее представленные в форме СЗВ-СТАЖ

    Необходимо представить сведения на застрахованное лицо, информация о котором отсутствовала в форме СЗВ-СТАЖ с типом «Исходная» (т.е. застрахованное лицо было «забыто»)

    Форма СЗВ-КОРР с типом «ОСОБ»

    Форма СЗВ-ИСХ

    Страхователи, нарушившие установленный срок предоставления персонифицированной отчетности в отношении всех лиц, заключивших трудовые договоры либо договоры ГПХ за периоды до 2017 года должны отчитаться по форме СЗВ-ИСХ — подробнее в статье «СЗВ-ИСХ — инструкция по заполнению и бланк».

    Скачать бланк СЗВ-СТАЖ и пример заполнения

    Вы можете скачать:

    Не забывайте, что вместе с формой СЗВ-СТАЖ необходимо подать форму ОДВ-1. При подаче отчетности в электронном виде — формы СЗВ-СТАЖ И ОДВ-1 формируются в одном файле.

    Нормативно-правовые акты

    Нормативно-правовые акты регулирующие персонифицированную отчетность в ПФР:

  • Федеральный Закон от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ), далее по тексту — Федеральный закон №27-ФЗ
  • Приказ Минтруда России от 21.12.2016 № 766н «Об утверждении Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах»
  • Постановление Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п «Об утверждении формы «Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)», формы «Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)», формы «Данные о корректировке сведений, учтенных на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица (СЗВ-КОРР)», формы «Сведения о заработке (вознаграждении), доходе, сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных и уплаченных страховых взносах, о периодах трудовой и иной деятельности, засчитываемых в страховой стаж застрахованного лица (СЗВ-ИСХ), порядка их заполнения и формата сведений»
  • kontursverka.ru

    Опубликовано в Блог