SdelanoRI.ru

Ваш адвокат

Платежка ип по налогам

Указываем статус платежа в платежном поручении — 2017

Отправить на почту

Статус платежа в платежном поручении 2017 года интересует многих плательщиков, оформляющих безналичные платежи. Однако правильнее будет говорить о статусе платежа не в платежках, а в системе онлайн-банка.

Что такое платежное поручение

Платежное поручение — документ, который является указанием банку осуществить движение денежных средств со счета организации на счет получателя. При оплате необходимо применять типовые бланки платежного поручения, приведенные в приложении 3 к положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П.

Правила, по которым заполняются поручения для осуществления платежей в бюджет, утверждены приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107-н. Ими должны руководствоваться:

  • плательщики налогов, страховых взносов и сборов;
  • агенты по налогам;
  • плательщики таможенных и других платежей.
  • О том, при каких ошибках в платежном документе налог не будет считаться уплаченным, читайте в статье «Ошибки в платежном поручении на уплату налогов».

    Способы осуществления безналичных платежей

    Оплата за товар (услуги) может производиться наличными деньгами, т. е. через кассу налогоплательщика или подотчетное лицо, а может быть безналичной, т. е. путем отправки денежных средств на расчетный счет поставщика.

    О том, как правильно оформить снятие наличных в банке, читайте в материале «Новая форма объявления на взнос наличными».

    Передача в банк платежных документов осуществляется несколькими способами:

  • с использованием банковской онлайн-системы;
  • с предоставлением банку печатных форм платежек.
  • Какой способ осуществления безналичной оплаты применять в своей деятельности, предприятию необходимо решить самостоятельно. На сегодняшний день приоритетным является онлайн-способ, так как он позволяет в текущем режиме осуществлять платежи и просматривать остатки на счетах в банке. Также данная система дает возможность оперативно отзывать платежи и осуществлять переписку с банком.

    Подобная система вполне безопасна, т. к. пароли при осуществлении оплаты могут быть привязаны к телефону руководителя или к токену (брелоку с электронным набором цифр). Руководитель окажется в курсе всех производимых операций, и без его подтверждения платежи просто не смогут осуществляться.

    Преимущество данной системы — ее можно использовать 24 часа в сутки, при этом посещать банк не нужно. Важным плюсом также является минимизация времени на создание, подписание, отправку и проведение платежей.

    О нюансах банковских и денежных расчетов можно прочитать в статье «Особенности наличных и безналичных расчетов».

    Статусы платежа в платежном поручении в 2017 году

    При осуществлении оплаты через банковскую систему онлайн у платежного поручения может быть несколько статусов:

  • «Черновик» — платеж незавершен, заявка на осуществление платежа полностью или в какой-то части перемещена в шаблон платежей.
  • «Принят к исполнению» — присваивается при осуществлении перевода денежных средств и может не меняться в течение 2 дней при осуществлении платежа в другой банк. Также данный статус может носить название «Исполняется банком».
  • «Исполнен» — означает, что платеж осуществлен, и деньги перечислены поставщику. Однако это не значит, что поставщик получил оплату.
  • «Подтвердите в контактном центре» — для осуществления оплаты необходимо произвести звонок в банк.
  • «Отказан» — статус означает, что платеж не может быть произведен. Это может происходить, либо когда в платежке неверно указаны данные поставщика, либо когда остатка средств на расчетном счете недостаточно для произведения оплаты.
  • «Отклонено банком» — такой статус появляется при технических неполадках системы со стороны банка или неверно отраженных реквизитах получателя.
  • «Заявка была отменена» — означает, что оплата была отменена до присвоения статуса «Исполнено», так как плательщик нажал кнопку «Отменить».
  • Все вышеперечисленные статусы предусмотрены в онлайн-системе Сбербанка. Другие банки вместо перечисленных выше статусов (или же дополнительно к ним) могут применять такие:

  • «Новое» — поручение сформировано, но не сохранено;
  • «На подписании» — платежка ждет подписания;
  • «Готов к отправке» — поручение подписано и ждет отправки;
  • «Удаленное» — платежка удалена;
  • «Картотека» — поручение не обработано в течение дня и перенесено в картотеку;
  • «Дневная очередь» — платежка на обработке поставлена в очередь;
  • «На обработке» — поручение отправлено в расчетную систему;
  • «Поставлен в рейс» — поручение не пошло по планируемому срочному маршруту;
  • «Отправлен» — поручение проведено, отправлено в банк получателя;
  • «Исполнен» — платежка исполнена;
  • «Отказ» — поручение отклонено.
  • Верно указанные реквизиты в платежке помогут вашему платежу быстро попасть по назначению. С помощью статусов платежей в банковской онлайн-системе вы всегда можете оперативно контролировать, на каком этапе находится ваш платеж, и узнать, нет ли с ним каких-либо проблем.

    Как убедиться в правильности совершения оплаты налогов, читайте в материале «Удостоверьтесь, что ваши платежи попали по назначению».

    Однако проблемы могут быть связаны не только с неверно заполненной платежкой, но и с блокировкой расчетного счета налоговиками, и тогда оплата с него поставщикам товара будет невозможна. Предприятие подведет поставщиков, те не отгрузят ему товары, тем самым ваше производство не сможет работать бесперебойно и будет терпеть убытки.

    Таким образом, зная, что обозначают статусы платежа в платежной системе, и оперативно отслеживая их, вы всегда будете в курсе любых возможных проблем с вашими безналичными платежами, что поможет быстро среагировать на них и устранить неприятную ситуацию.

    nalog-nalog.ru

    Интересует образец платежка пени образец 2016

    Образец платежного поручения в 2016 году — пени с его помощью смогут уплатить те, кто просрочил обязательные платежи (налоги, сборы, взносы). У платежки на пени есть определенные особенности. О них мы и расскажем в данной статье.Прежде всего, напомним, что посредством пеней обеспечивается своевременность уплаты обязательных платежей. В то же время пеня — это не санкция, а обеспечительная мера.
    У платежного поручения на пени есть как сходства с платежкой по основному платежу (в нем ставят тот же статус плательщика, указывают те же реквизиты получателя, того же администратора доходов), так и различия. На последних остановимся подробнее.

    Итак, отличие 1-е — КБК (поле 104). Для пеней по налогам всегда есть свой код бюджетной классификации, в 14–17-м разрядах которого указывается код подвида дохода — 2100. С этим кодом связано существенное изменение в заполнении платежных поручений: с 2015 года мы больше не заполняем поле 110 «Тип платежа».

    Ранее при уплате пеней в нем проставляли шифр пеней ПЕ. Теперь мы оставляем это поле пустым, а то, что это именно пени, можно понять как раз из КБК.

    Основание платежа — 2-я особенность платежки на пени
    2-е отличие платежки по пеням — основание платежа (поле 106). По текущим платежам мы ставим здесь ТП. По пеням же возможны следующие варианты:

    Мы самостоятельно посчитали пени и платим их добровольно. В этом случае основание платежа, скорее всего, будет иметь код ЗД, то есть добровольное погашение задолженности по истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования ИФНС, ведь пени мы, как правило, перечисляем не за текущий период, а за прошлые.
    Уплата пеней по требованию ИФНС. В этом случае основание платежа будет иметь вид ТР.
    Перечисление пеней на основании акта проверки. Это основание платежа АП.

    Особенность 3-я — поле 107 «Налоговый период»
    В зависимости от того, что послужило основанием для платежа, будет различаться и заполнение этого поля:

    При добровольной уплате пеней (основание ЗД) здесь будет стоять 0, ведь пени не имеют периодичности уплаты, которая присуща текущим платежам. Если вы перечисляете пени за какой-то 1 конкретный период (месяц, квартал), стоит указать его, например МС.08.2015 — пени за август 2015 года.
    При уплате по требованию налоговиков (основание ТР) — срок, указанный в требовании.
    При погашении пеней согласно проверочному акту (основание АП) тоже ставят 0.
    Как указать номер и дату документа — основания уплаты пеней
    Если вы платите пени самостоятельно, в полях 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» ставьте 0.

    Во всех остальных случаях в поле 108 приведите номер документа — основания платежа (например, требования), при этом знак «№» не ставьте.

    В поле 109 укажите:

    дату требования ИФНС — для основания платежа ТР;
    дату решения о привлечении (об отказе в привлечении) к налоговой ответственности — для основания АП.

    Если пени — по взносам
    Все указанные выше особенности платежек по пени не касаются уплаты пеней по взносам. Дело в том, что при уплате и самих взносов, и пеней по ним в полях 106 «Основание платежа», 107 «Налоговый период», 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» проставляют 0 (пп. 5, 6 приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). А если пени платятся по требованию фонда и по акту проверки, их реквизиты приводятся в назначении платежа.

    www.pravcons.ru

    Фиксированные взносы ИП в 2017 году и расчет налога УСН

    Обновлено: 2017-12-28 Олег Лажечников 119

    Наибольшая путаница у меня возникала, когда я вникал в тему расчета налога и фиксированных взносов. Вроде бы понятно, а вроде и не совсем. Зачем так было путано все делать, не пойму, но да ладно. Начну, пожалуй, с фиксированных взносов, которые для одних стали причиной закрытия ИП, а для других — причиной дальнейшего нахождения в тени. Я тоже сначала расстроился, когда только хотел зарегистрировать ИП (моя пошаговая инструкция), но как оказалось, при определенном уровне дохода, эти фиксированные взносы совсем не заметны.

    За меня все автоматически считает сервис бухгалтерии Мое Дело, но мне все равно захотелось разобраться и написать об этом пост. Надесюь, вам станет понятнее.

    Расчет фиксированных взносов для ИП

    С 2017 года взносы в ПФР (пенсионное страхование) и ФФМОС (медицинское страхование) платятся не в Пенсионный Фонд, а налоговой. То есть теперь все платежи идут в налоговую и платить нужно по реквизитам налоговой и с новыми КБК. Расчет взносов остался прежним.

    Про взносы в ПФР и ФФОМС

    Независимо от того, ведет свою деятельность ИП или нет, есть у него сотрудники или он работает один, уплачивать взносы на пенсионное страхование и медицинское страхование, он обязан. Отчетность ИП без сотрудников сдавать не надо, а ИП с сотрудниками должны сдавать персонифицированный учет.

    С 2014 года фиксированные взносы перестали быть полностью фиксированными, то есть теперь есть фиксированная часть и дополнительная. Взносы рассчитываются по формуле, исходя из одного МРОТ. Тот, у кого доход менее 300 тыс руб в год, платит только фиксированную часть. А тот, у кого доход больше 300 тыс руб в год, у него возникает дополнительный взнос на пенсионное страхование — 1%. Причем, этот 1% нужно будет заплатить до 1 апреля следующего календарного года.

    Взносы платятся частями в течении года (поквартально) или одной суммой до 31 декабря отчетного года (последнее не очень хороший вариант). Если не успеете до 31-го декабря, будут пени. Мне кажется, что лучше всего платить сразу по частями, так и менее заметно для бюджета будет, и вычитать их проще из налога УСН. Дополнительная часть, либо в течении отчетного года с момента превышения, либо в году следующим за отчетным до 1 апреля. О вычете УСН расскажу ниже.

    Заплатить взносы можно с расчетного счета ИП по безналу без комиссии, через разные платежные сервисы (как правило, с комиссией), наличными по квитанции через кассу Сбербанка. Если ИП зарегистрировался не в начале года, то взносы он платит за период с момента регистрации и до конца года пропорционально.

    В интернете есть реквизиты для оплаты, квитанции, коды бюджетной классификации (КБК). Бесплатно рассчитать свои взносы, а также посмотреть, как они считаются, можно на этой странице.

    Фиксированные взносы ИП в 2017 году

    Попробуем сами все рассчитать. МРОТ в 2017 = 7500 руб.

    До 300 тыс руб в год:

    Взнос на пенсионное страхование = МРОТ x 26% x 12 = 23400 руб
    Взнос на медицинское страхование = МРОТ x 5,1% x 12 = 4590 руб
    Итого, фиксированная часть взносов = 23400 + 4590 = 27990 руб

    Более 300 тыс руб в год:

    Взнос в ПФР = МРОТ x 26% x 12 + 1% = 23400 руб + 1% от дохода свыше 300 тыс
    Взнос в ФФОМС = МРОТ x 5,1% x 12 = 4590 руб
    Итого, взносы = 27990 руб + 1%

    Фиксированные взносы ИП в 2016 году

    Порядок взносов в 2016 из расчета МРОТ = 6204 руб. Поэтому взнос в ПФР и в ФФМОС составлял 23153.33 руб + 1% от дохода свыше 300 тыс руб.

    Взносы в ПФР для ИП в 2016 году

    Расчет налога на УСН

    Если вам сложно во всем этом разобраться, то поверьте проще зарегистрироваться в Мое Дело или Эльбе и они все сделают за вас. Я хоть во всем и разобрался, но все равно считаю, что бухгалтерию в том или ином виду нужно делегировать, чтобы самому каждый раз не ломать голову. А свои силы и время лучше пускать на бизнес.

    Налог по УСН исчисляется нарастающим итогом — за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Первые три платежа назваются авансовыми, последний платеж — это годовой налог (понятия авансового платежа за год или 4 квартал не существует). Налог по УСН платится авансовыми платежами за каждый квартал до 25 числа месяца следующего за кварталом. Налог по УСН за год платится до 30 апреля год следующего за налоговым периодом, то есть в следующем календарным году.

    Чтобы рассчитать налог при УСН (6%) необходимо умножить все доходы, поступившие на расчетный счет и в кассу, на 6%. ИП на УСН (6%) без сотрудников имеет право уменьшить налог за счет уже уплаченных фиксированных взносов на 100%.

    Формула расчета для налога УСН 6% такая:

    1. Авансовый платеж за 1 квартал = (Сумма доходов за 1 квартал) Х 6% — (Фиксированные взносы за 1 квартал)

    2. Авансовый платеж за 2 квартал = (Сумма доходов за 1,2 кварталы) Х 6% — (Фиксированные взносы за 1,2 кварталы) – (Авансовый платеж за 1 квартал)

    3. Авансовый платеж за 3 квартал = (Сумма доходов за 1,2,3 кварталы) Х 6% — (Фиксированные взносы за 1,2,3 кварталы) – (Авансовые платежи за 1,2 кварталы)

    4. Налог по УСН за год = (Общая сумма доходов за весь год) Х 6% — (Фиксированные взносы за 1,2,3,4 кварталы) — (Авансовые платежи за 1,2,3 кварталы)

    Простыми словами

    Если формулы слишком сложны для вас, то вы можете бесплатно расчитать налог по УСН здесь. Я же попробую объяснить по-другому. Берется каждый раз 6% от дохода за квартал и уплачивается эта сумма. Но её перед уплатой можно уменьшить на сумму фиксированного взноса, если вы его уже платили (ведь можно платить фиксированные взносы разбив на кварталы, а можно, например, одной суммой в конце года). В случае, если при вычете фиксированный взнос оказался больше, чем ваш налог с дохода, то авансовый платеж не платится (он получился равен нулю), а неизрасходованная часть фиксированного платежа как бы переносится на следующий квартал. Но! Суммарно за год налог нельзя уменьшить больше, чем на сумму самого налого. То есть в случае, если ваш налог за год 20 тыс рублей, то уменьшить его можно будет только на 20 тыс рублей. И наоборот, если ваш налог за год будет 50 тыс рублей, то уменьшить его можно будет только на всю сумму взноса фиксированного взноса и его дополнительной части: 27990 руб + 1% руб.

    Тут возникает еще один закономерный вопрос (я им в первую очередь задался). Ситуация: доходы не очень большие (а значит и налог), а фиксированный взнос был уплачен одной суммой в конце года. Как быть, если я еще ни разу не вычитал фиксированные взносы из первых трех авансовых платежей, и теперь при вычитании фиксированного взноса по формуле получаю отрицательную сумму. Ответ: можно написать заявление на возврат или заявление о зачете в счет будущих платежей в связи с возникшей переплатой. Отсюда вывод: чтобы потом не писать такие заявления, лучше платить фиксированные взносы или в начале года, или поквартально. (UPDATE! Говорят, что заявления такие не всегда принимают, поэтому лучше платить фиксированнные взносы поквартально!).

    Если у ИП на УСН 6% есть работники, то вычесть можно и взносы за себя и взносы за работников, но так, чтобы авансовый платеж был уменьшен максимум в два раза.

    Чтобы рассчитать налог при УСН (15%) необходимо умножить из всех доходов, поступивших на расчетный счет и в кассу, вычесть все расходы, и умножить эту разницу на 15%. Формула расчета авансовых платежей и налога за год имеет похожу формулу, только в ней нет вычета фиксированных взносов.

    Уменьшение налога на величину фиксированных взносов

    Отдельно еще раз хотел подчеркнуть, что фиксированных взносов можно не бояться, если ваш годовой доход

    450 тыс руб и более. Как раз если взять 6% от 450 тыс, мы получим 27 тыс руб налога, что почти соответствует фиксированному взносу. То есть при таком доходе мы в итоге заплатим только 6% от дохода, или только фиксированный взнос, кому как удобнее думать.

    Таким образом, тем, кто зарабатывает пока еще совсем немного, можно не бояться взносов в ПФР. А то про них столько страшилок ходит. Однако, если вы не ведете деятельность и не зарабатываете ничего, то не смысла держать ИП и зря платить каждый год взносы в ПФР, лучше закрыть и открыть потом, когда ИП реально понадобиться.

    Лайфхак 1 — как я экономлю на отелях

    Надо искать не только на Booking.com! Я для этого использую сайт RoomGuru (есть и мобильные приложения для Android и iOS) . Данный сервис ищет скидки сразу на 30 сайтах бронирования, включая и Booking тоже.

    Лайфхак 2 — как я экономлю на страховке

    Выбрать страховку сейчас нереально сложно. Нужна приемлемая по цене и работающая. Я постоянно мониторю форумы, читаю страховые договора, и сам пользуюсь страховками. Потом, в помощь всем путешественникам составляю свой рейтинг.

    life-trip.ru

    Как получить вычет на покупку онлайн-ККТ: подробная инструкция с образцами документов

    С 1 января 2018 года индивидуальные предприниматели могут получить вычет из уплачиваемых налогов на покупку онлайн-ККТ. Но сделать это могут только ИП, применяющие ЕНВД и ПСН, причем только по кассовой технике, используемой в деятельности, облагающейся этими налогами. Ни организации на ЕНВД, ни ИП, применяющие УСН и ЕСХН, не могут получить вычет из этих налогов.

    О том, как получить этот вычет, и пойдет речь в этой статье.

    Условия для получения вычета

    Однако для ИП, занимающихся розничной торговлей и/или общественным питанием и имеющим работников, установлен другой срок регистрации ККТ для получения вычета — с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года. Связано это с тем, что такие предприниматели не получили отсрочку по обязанности применять кассовую технику до 1 июля 2019 года.

    Размер вычета

    Какие расходы можно включить в вычет

    Вычет из ЕНВД

    Для реализации права ИП на вычет налоговые органы планировали изменить декларацию. Однако новая форма точно не появится к началу отчетного периода за 1 квартал. И поэтому ФНС выпустила письмо от 20.02.2018 № СД-4-3/3375@, в котором предложила учитывать расходы на покупку ККТ в действующей сейчас форме декларации, при этом сумму этих расходов нигде в ней не показывать, а прилагать к отчету пояснительную записку.

    При этом строка 040 раздела 3 рассчитывается с учетом произведенных расходов на покупку кассовой техники.

    ИП приобрел два экземпляра ККТ. Расходы по одной составили 33 000 руб., по второй 16 045 руб. Принять в уменьшение налога можно 18 000 руб. по первой ККТ и 16 045 руб. по второй. В разделе 3 декларации расходы на покупку ККТ не указываются, но при расчете строки 040 была учтена сумма расходов: 16 045 руб. по одной ККТ и 14 328 руб. по второй ККТ, таким образом, налог за 1 квартал к уплате отсутствует. Оставшаяся часть суммы на покупку второй ККТ (18 000 — 14 328) будет принята в уменьшение налога во 2 квартале.

    Вычет из стоимости патента

    Кроме данных патента, в уведомлении указываются:

    • ФИО налогоплательщика;
    • ИНН;
    • модель и заводской номер контрольно-кассовой техники, на которую получается вычет;
    • сумма понесенных расходов по приобретению соответствующей ККТ.

    Таким образом, после получения патента, ИП в произвольной форме составляет уведомление с вышеуказанными реквизитами и направляет его в налоговую. И уплачивает стоимость патента уже за минусом расходов на ККТ.

    Для составления уведомления можно воспользоваться предложенной ФНС пояснительной запиской для ЕНВД, просто поменяв название документа.

    Стоимость патента может быть уменьшена вплоть до нуля. Если патентов в течение года будет получено несколько, а в стоимость одного из них расходы «не влезают», их можно разделить между несколькими патентами. По каждому их них надо будет подать отдельное уведомление.

    Если налоговые органы установят, что сведения, указанные в уведомлении недостоверны или не соответствуют требованиям закона, то в течение 20 рабочих дней они обязаны уведомить ИП об отказе в предоставлении вычета.

    Отказывать будут по установленной форме, но её еще тоже не утвердили.

    Обратите внимание! После выхода этой статьи была утверждена форма уведомления для плательщиков ПСН. Подробности в материале «Вычет из стоимости патента по покупку онлайн-ККТ: образец уведомления».

    Подписывайтесь на главное от «Клерка» на Яндекс.Дзен. Самый умиротворяющий бухгалтерский сервис.

    www.klerk.ru

    Платежное поручение: расшифровка полей. Образец платежного поручения с полями. Как заполнить поле в платежном поручении 104?

    Перечисление предпринимателями и организациями различных платежей в бюджет должно осуществляться с использованием специальных платежных поручений. Работа с ними должна происходить в соответствии с нормами законодательства России. На основе каких бланков необходимо формировать платежки? Каковы особенности заполнения соответствующих документов?

    Какой бланк платежного поручения использовать?

    В соответствии с законодательством РФ правила заполнения полей платежного поручения следует рассматривать в контексте работы с бланком, утвержденным Положением Банка России №383-П, которое было принято 19.06.2012 года. Заполнение рассматриваемого документа фирмами может осуществляться, в частности, при перечислении налогов в бюджет государства. Изучим, таким образом, порядок заполнения полей платежного поручения в случае, если «платежка» направляется в ФНС РФ.

    Поля 22 и 60

    Работа с документом, о котором идет речь, начинается с заполнения полей, идентифицирующих плательщика. В числе таковых — Поле №60. В нем фиксируется ИНН налогоплательщика. Если платежку заполняет ИП, то соответствующий номер у него 12-значный. Первая и вторая цифры ИНН не должны быть представлены нулями.

    Можно отметить, что при указании ИНН в платежке не требуется отражать уникальный идентификатор начисления, фиксируемый в поле 22. Он фиксируется, только если налог перечисляется в бюджет по требованию ФНС. При этом, если в платежке отражен УИН, то ИНН отражать в документе необязательно.

    Поля 8 и 44

    В числе тех полей, которые идентифицируют плательщика — 8 и 44. Если он — предприниматель, то в первом поле указываются его ФИО и адрес. Во втором проставляется подпись налогоплательщика.

    Следующее поле, в котором фиксируются данные о плательщике — 101. Здесь отражается его статус — в соответствии с установленной законом классификацией. Так, если платежное поручение заполняет предприниматель, то он должен проставить в соответствующем поле код 09, если речь идет об уплате налога в бюджет. Однако, если перечисляется НДФЛ за работников с зарплаты, то в рассматриваемом поле отражается статус 02.

    В поле 102 предприниматель должен проставить цифру 0. Это связано с тем, что в нем фиксируется КПП, который присваивается только юридическим лицам.

    Поля 6 и 7

    Следующая группа полей — те, в которых отражаются данные о платеже. Если рассматривать описание полей платежного поручения, то можно увидеть, что в поле №6 фиксируется сумма налога прописью, в поле №7 — цифрами. При этом соответствующие записи вносятся с заглавной буквы без сокращений, например, «Тридцать две тысячи рублей».

    В случае если по предварительному расчету сумма выражается с копейками, то соответствующий показатель нужно округлить с учетом следующего правила: если в сумме менее 50 копеек, то она округляется до текущего рубля, если более — до следующего. Например, если предварительный расчет показывает 32 000 рублей 20 копеек налога, то в платежку вносится цифра 32 000 рублей. Если предварительно выходит 32 000 рублей 70 копеек, то в документе указывается другая сумма — 32 001 рубль.

    В поле 12 отражается номер корреспондентского счета кредитно-финансовой организации, в которой у хозяйствующего субъекта открыт счет, и через который проводится платеж. Важно не ошибиться в нем, иначе есть вероятность неверного проведения транзакции.

    Поля 18 и 21

    Изучая то, где какие поля в платежном поручении заполняются, обязательно следует уделить внимание корректному заполнению полей 18 и 21. В первом фиксируется шифр документа. В случае если это платежное поручение, то ставится шифр 01. Важнейшее поле — 21, в котором отражается очередность платежа. В общем счете ставится код 5. Но в случае, если налог уплачивается по требованию ФНС, то следует ставить цифру 3.

    Поле 104: нюансы

    Очень внимательно стоит заполнять поле в платежном поручении 104. Рассмотрим нюансы работы с ним подробнее.

    В поле в платежном поручении 104 указывается код бюджетной классификации платежа или КБК. Он состоит из 20 цифр, и для каждого платежа в бюджет установлен отдельный код.

    Что будет, если в документе указать некорректный КБК? С точки зрения признания обязательства налогоплательщика по своевременному перечислению платежа в бюджет в платежке должны быть, прежде всего, указаны:

    — номер счета Федерального казначейства;

    — реквизиты кредитно-финансового учреждения, которое является получателем платежа.

    Таким образом, если поле в платежном поручении 104 будет заполнено некорректно, то при условии, что указанные банковские реквизиты будут присутствовать в рассматриваемом документе, то ФНС будет не вправе выписывать предпринимателю штраф.

    Однако, КБК — показатель, который определяет, прежде всего, принадлежность осуществляемого платежа. То есть, если поле в платежном поручении 104 будет некорректным, то платеж с высокой вероятностью не отразится в реестрах ФНС так, чтобы обязательства налогоплательщика считались полностью исполненными. Но, в принципе, возможна ситуация, при которой налоговая служба все же примет платеж. Таким образом, прежде чем предпринимать какие-либо действия, имеет смысл осуществить сверку расчетов по налогам с ФНС.

    Если выяснится, что платеж все же не был принят ФНС, то предпринимателю необходимо уточнить его или же вернуть, а затем — вновь перечислить государству. Это зависит, прежде всего, от того, на какой уровень бюджета был зачислен осуществленный платеж. Если он — один и тот же, например, федеральный, то достаточно написать заявление в ФНС по установленной форме, в котором указать необходимые сведения о платеже. Если платеж был направлен на другой уровень бюджета, то придется возвращать его, а затем перечислять по корректным реквизитам.

    Таким образом, поле 104 в платежном поручении — это важнейший реквизит с точки зрения фактического исполнения обязательств налогоплательщика перед бюджетом. В случае, если он будет указан некорректно, то, возможно, придется потратить время на исправление ошибки. Задача — как заполнить поле 104 в платежном поручении корректно, зависит, прежде всего, от того, имеются ли в распоряжении налогоплательщика верные КБК.

    Как правило, самые актуальные КБК фиксируются в Приказе Минфина России №65н, принятом 1 июля 2013 года. Данный нормативный акт регулярно редактируется, и если какие-либо КБК меняются, то соответствующие изменения фиксируются в Приказе №65н.

    Изучим специфику заполнения иных реквизитов платежных поручений. Так, в поле 105 указывается код ОКТМО. Он показывает то, в какое муниципальное образование платится налог. Его можно узнать в специальном классификаторе ОК 033-2013. Длина ОКТМО составляет 8-11 знаков. В случае, если ОКТМО, который определен предпринимателем, состоит из 8 знаков, то дописывать нули, чтобы его длина составила 11 символов, не требуется.

    Можно отметить, что корректный ОКТМО можно найти и на сайте налоговой службы. Для этого нужно загрузить сайт ФНС, после — выбрать раздел «Электронные сервисы», затем — пункт «Узнай ОКТМО». После этого нужно указать регион и муниципалитет — сервис на основе введенных данных определит ОКТМО, который нужно будет зафиксировать в поле 105.

    Следующий реквизит платежки — поле 106. В общем случае проставляется код ЗД. Но если платеж осуществляется в соответствии с распоряжением ФНС РФ, то фиксируется код ТР.

    Другой важнейший реквизит, который содержит платежное поручение (расшифровка полей также включает его) фиксируется в поле 107. Речь идет о налоговом периоде. Например, если налог платится за 1 полугодие 2016 года, то ставится код КВ.02.2016. Так или иначе, соответствующий показатель должен состоять из 10 знаков. Первые 2 обозначают период уплаты налога — МС или месяц, КВ или квартал, полугодие или ПЛ, год или ГД. Затем ставится точка — 3-й знак, после указывается номер месяца, квартала, полугодия — они соответствуют 4 и 5 знакам. Далее следует 6-й знак, который представлен точкой. С 7 по 10 знак указывается год, за который осуществляется перечисление налога.

    В данном поле фиксируется номер платежного поручения. В общем случае здесь должен проставляться 0. Но если налог уплачивается по требованию ФНС, то в соответствующем поле следует указывать номер документа, в соответствии с которым налоговая требует перечислить платеж в бюджет РФ.

    В данном реквизите необходимо проставить дату документа. Однако он заполняется, только если налог перечисляется в бюджет на основании составленной декларации. Кроме того, плательщики УСН, перечисляющие аванс, должны фиксировать в рассматриваемом поле 0. В случае если налог перечисляется по декларации, то можно указать дату предоставления соответствующего документа в ФНС.

    Данное поле в платежном документе в общем случае не заполняется. Можно отметить, что ранее в соответствующем реквизите фиксировался конкретный тип платежа — например, представленный пеней или процентами. Но сейчас платежное поручение — расшифровка полей его, приведенная в различных нормативных документах, подтверждает, это не должно обязательно содержать соответствующих сведений.

    Следующий реквизит рассматриваемого документа — назначение платежа. Он указывается в поле 24. Здесь можно указать, что это авансовый платеж по налогу за такой-то период в рамках такой-то системы налогообложения.

    Как выглядит заполненный документ, на основании которого перечисляются налоги государству? Образец платежного поручения с полями — на картинке ниже.

    Конечно, в случае если назначение платежа — иное, то и выглядеть он будет несколько по-другому. Но, так или иначе, любой образец платежного поручения с полями должен будет составляться на основе бланка, утвержденного Положением Банка России №383-П от 19.06.2012 года.

    Итак, мы рассмотрели специфику заполнения платежек — на примере документа, предоставляемого налогоплательщиком в банк при перечислении налога в ФНС. Все поля — 104, 110 в платежном поручении — заполняются с использованием бланка, утвержденного Банком России. Их содержание зависит от типа расчетов, а также от статуса плательщика.

    В документе необходимо корректно отражать сведения о нем, непосредственно о платеже, его получателе, а также о кредитно-финансовых структурах, с участием которых осуществляется перечисление денежных средств.

    Особое внимание стоит уделить заполнению реквизита 104, в котором указывается КБК по платежу. Если он будет некорректным, то орган власти, администрирующий поступления в бюджет, может не отразить в своих реестрах факт корректного исполнения налогоплательщиком соответствующего обязательства.

    При неверном КБК может потребоваться повторить платеж с указанием верных реквизитов. В некоторых случаях может возникнуть необходимость во взаимодействии с администратором налога по поводу уточнения платежа в бюджет.

    fb.ru

    Опубликовано в Блог