SdelanoRI.ru

Ваш адвокат

Разрешение правообладателя на ввоз товара

Правила ввоза товаров в Россию

Далеко не всем предпринимателям, а уж тем более туристам знакомы правила ввоза товаров в Россию. Это и не удивительно, ведь в большинстве случаев, при пересечении границы России этими категориями пассажиров проблем не возникает. Но, тем не менее, имеют место и факты выявления нарушений правил ввоза. Как известно, незнание законов от ответственности не освобождает и может привести к существенным проблемам при въезде в Россию.

Правила ввоза товаров в Россию физическими лицами 2016 года

Среди различных слоев населения России со средним доходом уже давно стали популярными шоппинг-туры в столицы моды – Милан или Париж, а также коммерческие поездки в Финляндию. Покупки стали непременным атрибутом любого туристического путешествия. Следует помнить, что ввоз купленной продукции в Россию регулируется определенными правилами. В некоторых случаях сумма пошлин на ввоз, которые придется уплатить на основании правил таможни, может вдвое превышать стоимость товара, купленного за рубежом на распродаже.

Таможенная служба является государственным органом, на который возложена ответственность по контроль за правилами ввоза в Россию различных товаров, включая коммерческие грузы, посылки по почте, личные покупки. В отношении некоторых товаров установлен запрет на ввоз в Россию, а по некоторым позициям необходимо внести предусмотренные таможней платежи. Для организации контроля правил ввоза в местах пересечения границы России организованы специальные таможенные пропускные пункты. Они работают на аэровокзалах, в портах, на ЖД станциях, автотранспортных КПП и т.д. В любом случае контактировать с таможенными службами в той или иной мере приходится как компаниям, ведущим внешнеэкономическую деятельность, так и частным гражданам, которые отправляются с определенной целью за границу или иностранным туристам, въезжающим в Россию.

При пересечении зоны таможенного контроля, согласно правилам, граждане России могут не оформлять предусмотренную декларацию при ввозе:

Наличности, эквивалентной сумме до 3 тыс. $. При этом сумма денежных средств на карточке любого банка таможенными правилами не ограничена. При вывозе наличности в эквиваленте до 10 тыс. $ необходимо занести денежную сумму в декларацию, а более существенные объемы денег можно вывозить исключительно при наличии документального разрешения Центробанка.

Дорожных чеков в эквиваленте не более 10 тыс. $.

Ювелирных изделий и личных ценностей при временном вывозе. В то же время для перестраховки украшения из золота, изделия из ценного меха, дорогостоящие часы лучше все же внести в декларацию. Это избавит от необходимости предоставления доказательств их покупки не за границей при обратном ввозе.

Рыбных и морских продуктов до 5 килограммов, а также икры осетровых рыб до 250 грамм.

Проверка вещей сотрудниками таможенной службы по правилам может иметь место, и в случае необходимости уточнить количество наличных денежных средств. Согласно правилам ввоза и вывоза наличности, которые действуют в России, при превышении разрешенной суммы даже на несколько американских долларов может быть применен вариант с изъятием валютных средств по протоколу, и открыто делопроизводство по нарушению правил таможни. Учитывая это обстоятельство, следует в обязательном порядке декларировать наличность, эквивалент которой превышает 3 тыс. $. Если такой суммы вам недостаточно, то используйте вариант с банковской картой. В этом случае проверка суммы безналичных денег не грозит.

Вывоз с территории России алкогольных напитков не ограничен правилами, но здесь нужно принимать во внимание возможные ограничения на их ввоз в другие государства. Кроме того, при вывозе большого количества алкоголя из России таможенники могут воспользоваться пунктом правил, согласно которому разрешено свободное перемещение такого товара лишь для самостоятельного употребления, но не для его реализации.

Согласно правилам таможни России, беспошлинно наземными видами транспорта можно осуществлять ввоз товаров на сумму эквивалентную 1,5 тыс. Евро, а для международных авиасообщений на сумму до 10 тыс. Евро (при общей массе не более 50 килограмм).

При ввозе в Россию товаров на более существенные суммы, но менее, чем на 650 тыс. руб. (с общей массой в пределах 50-100 килограммов) по правилам ввоза необходимо внести платеж за превышение лимита в размере 30%, но не менее, чем 4 Евро за 1 кг. Кроме того, необходимо учесть, что согласно правилам ввоза в Россию однотипного товара, сотрудники таможни могут применить правило о ввозе партии товара, согласно которому могут применяться другие ставки пошлин на ввоз. При ввозе товаров, вес которых больше 200 килограмм, такие правила предусматривают платежи, установленные для внешнеэкономической деятельности.

В перечень товаров, относительно которых действуют правила ввоза в Россию без оплаты пошлин входят:

Товары, предназначенные для самостоятельного использования пассажиром или членами его семьи. Это правило распространяется также и на бытовые приборы или на ввоз товаров БУ;

Товары в багаже с суммарным весом до 50 килограмм;

Товары, совокупная оценочная стоимость которых не превышает 1,5 тыс. Евро (наземный тр-т) или 10 тыс. Евро (авиатранспорт).

Данные правила ввоза предусматривают льготные условия для следующих категорий граждан:

Добровольные переселенцы и их семьи, участвующие в государственной программе, могут по правилам осуществлять ввоз в Россию личных вещей (БУ) без внесения пошлин. Это правило применимо лишь при первоначальном въезде в Россию. Документ, который, согласно правилам ввоза товаров в Россию, предоставляет такую льготу называется Свидетельством участника государственной программы;

Беженцы и вынужденные переселенцы. Согласно правилам ввоза в Россию, такие лица могут провозить личные вещи без ограничения при наличии документа, подтверждающего особый статус;

Россияне после длительного периода проживания в другой стране могут осуществить ввоз личных вещей без ограничения при возвращении в Россию.

Правила ввоза товаров в Россию физическими лицами: от алкоголя до животных

Ввоз алкоголя и табака в Россию

В отличие от вывоза, ввоз алкогольных напитков на территорию России строго регулируется таможенными правилами. Существует запрет на ввоз в Россию алкоголя в объемах более 5 л. Если суммарных объем горячительных напитков превышает 3 л., то по правилам ввоза в Россию каждый последующий литр следует задекларировать и внести пошлину в размере 10 Евро (за каждый литр сверх нормы) при ввозе некрепких напитков или 22 Евро при ввозе водки, коньяка и т.д. При этом мнение о том, что данное правило не распространяет на ввоз товаров, купленных в Duty Free, является ошибочным. Также, согласно действующим правилам, ввоз алкоголя в Россию допускается исключительно совершеннолетними лицами.

Что касаемо табачных изделий, то правила ввоза в Россию допускают ввоз не более 200 шт. сигарет или 0,25 кг табака на одно лицо.

Ввоз продуктов в Россию

По правилам ввоза в Россию вес товаров, относящихся к продуктам питания, ограничивается 5-ю килограммами. При выявлении таможней России превышения данного правила к нарушителю могут быть применены санкции в виде штрафа и конфискации товаров. Правила допускают ввоз в Россию товаров животноводства (мясомолочной продукции, сыра) исключительно в фабричной упаковке с данными производителя. При нарушении такого правила ввоза в Россию может потребоваться предоставление сертификатов, подтверждающих качество товаров.

Правила запрещают ввоз в Россию следующих товаров частными лицами:

Продуктов питания без фабричной упаковки;

Семян (включая луковицы голландских тюльпанов).

Действующими правилами также запрещен ввоз в Россию продуктов с территории государств, где имели место различные эпидемии. Такой запрет, как правило, действует временно. Подробная информация о таких товарах по конкретным странам размещается на официальном портале Госсельхознадзора (. fsvps.ru/fsvps/importExport).

При введении эмбарго на продукты в качестве санкции по отношению к определенным государствам правила не предусматривают его распространение на ввоз продукции для самостоятельного использования частными лицами. То есть гражданин России имеет право на ввоз товаров, которые попадают под санкции, если их вес не превышает пяти килограммов, и они ввозятся в фирменной упаковке. Поэтому, отправляясь в турпоездку, всегда можно осуществить ввоз определенного количества итальянского пармезана. В то же время, если это будет несколько килограммов одного вида сыра, то сотрудники таможни могут применить правила относительно коммерческого ввоза товаров в Россию.

Ввоз лекарственных препаратов

Сильнодействующие лекарственные препараты или средства ядовитого действия могут быть ввезены исключительно при наличии документации (заверенных копий), подтверждающей врачебное предписание определенному гражданину. В список таких медицинских товаров, согласно действующим правилам ввоза, входят: андростанолон, трамадол, клозапин и др.

Ввоз животных

Таможенные правила также регулируют ввоз животных на территорию России. Для их ввоза необходимо предоставить паспорт международного образца, оформляемы ветеринарными учреждениями государства, из которого осуществляется транспортировка, либо международный ветеринарный сертификат установленного образца. В документе на ввоз животных в Россию отражаются сведения о прививках против бешенства и проставляются отметки, подтверждающие уровень здоровья. При этом прививки должны быть выполнены не менее, чем за 1 месяц до осуществления ввоза, но не более, чем за год до такой даты. По правилам ввоза в Россию после прохождения таможенного контроля, предоставленная документация подлежит обмену на ветеринарные документы РФ. Вес животных, которые ввозятся в Россию, отражается в общем весе багажа, после чего происходит доплата за превышение установленного предела веса.

Как проверяется соблюдение правил ввоза товаров в Россию физическими лицами

Прохождение таможни России может осуществляться двумя вариантами:

По «красному» коридору;

По «зеленому» коридору.

Международные правила устанавливают, что первый вариант применим для туристов и других лиц, которые не осуществляют ввоз товаров, необходимых для декларирования. Этот вариант расценивается, как устное заявление лица об отсутствии товаров, которые, согласно правилам, вносятся в декларацию. В то же время таможенник имеет право на проверку багажа любого пассажира. При обнаружении случаев нарушения правил декларирования товаров для ввоза в Россию применяются санкции, зависящие от количества и вида продукции, ввоз которой осуществлен с нарушениями (это могут быть штрафы, конфискация или уголовное наказание).

По «красному коридору» проходят граждане, осуществляющие ввоз товаров, обязательных к декларированию. В европейских государствах существует третья разновидность прохождения таможенного контроля – «синий коридор», предназначенный для представителей Евросоюза.

За контрабанду в российском законодательстве предусмотрены суровые штрафы с изъятием. При определенных условиях правилами ввоза товаров в Россию предусмотрено применение штрафов в размере удвоенной стоимости продукции.

Для прохождения таможенного контроля при ввозе товара в Россию необходимо заполнить пассажирскую декларацию для таможни и передать ее специалистам, осуществляющим такой контроль.

Согласно правилам Федеральной Таможенной Службы (ФТС), задекларированные сведения должны быть подтверждены документами. Предъявление товаров для ввоза к таможенному контролю осуществляется по требованию таможенника. Оформление деклараций осуществляется лицами старше 16 лет. Правила таможни предусматривают внесение данных в декларацию родителями или сопровождающими лицами вместо детей, не достигших такого возраста. Необходимо разборчиво заполнить два экземпляра декларации, один из которых остается у представителя таможни, а другой у декларанта. Вместе с заполненными бланками сотруднику таможни необходимо предъявить:

Товарные чеки и другие документы, которые служат подтверждением стоимости купленных товаров;

Проездные документы пассажира;

Документация, на основании которой правилами предусмотрены льготы при ввозе товаров (при их наличии).

При отсутствии документального подтверждения стоимости товаров специалист таможенной службы производит расчет, исходя из каталогов аналогичной продукции.

Что следует вносить в декларацию? Декларирование, согласно действующим правилам, осуществляется при ввозе товара в Россию и вывозе за ее пределы.

В декларацию по правилам нужно вносить сведения, если провозятся:

Наличности в сумме, превышающей 3 тыс. $;

Дорожные чеки, если их эквивалентная стоимость превышает 10 тыс. $;

Драгметаллы и ценные камни;

Лекарственные препараты (сильнодействующие или с ядовитыми компонентами), психотропные и наркотические медсредства. Чтобы осуществить ввоз подобных товаров, следует позаботиться о наличии выписки из истории болезни или рецепта;

Ядерные продукты и составляющие;

Ценности, имеющие культурную значимость. Подобные объекты не подвергаются обложению пошлинами, но при условии обязательного внесения в декларацию. После осуществления процедуры ввоза в Россию необходимо провести регистрацию объектов культурного значения в Минкульте;

Государственные награды РФ;

Транспорт (автомобили, мопеды, мотоциклы);

Товары, которые входят в категорию оружия и боеприпасов. Для ввоза таких товаров в Россию требуется разрешение ответственных организаций;

Топливные продукты в объемах свыше 10 л. в отдельной таре (топливо в баках транспортных средств не принимается в расчет);

Товары, имеющие научное значение, и продукция из категории предметов государственной тайны.

Расширенный перечень товаров, обязательных к декларированию при ввозе в России, представлен на официальном портале ФТС (customs.ru). Для товаров из списка обязательного декларирования является обязательным правилом документальное сопровождение, подразумевающее свидетельства, справки и другие разрешительные документы, предусмотренные правилами ввоза на территорию России.

Допускается правилами отсутствие декларирования в отношении товаров, классифицируемых, как предметы личного пользования, включая гигиенические средства, ювелирные изделия, видеокамеры, фотоаппараты и сопутствующие товары.

Товары, ввоз которых в Россию запрещен действующими правилами:

Полиграфическая, фотографическая продукция и видео с порнографическим содержанием, материалы, которые могут иметь отношение к государственной тайне или могут классифицироваться, как пропагандирующие расизм, терроризм, несущие национальную или религиозную враждебность;

Растения и животные, которые представляют вымирающие виды;

Овощные культуры и фрукты, которые не имеют фитосанитарных разрешительных документов;

Оружие, его комплектующие и боеприпасы при отсутствии специального разрешения (в этот перечень, согласно действующим правилам, могут быть включены пневматика, газовое и холодное оружие определенных образцов);

Человеческие органы, биологическая ткань, кровь и т.д.

Правила ввоза товаров в Россию из Финляндии

Шопинг в Финляндии необходимо осуществлять не только с учетом характеристик цена/качество товаров, но и принимая во внимание существующие правила их вывоза через финскую границу и ввоза в Россию.

Вес товара

Является первым критерием, который по правилам ввоза в Россию может иметь значение при пересечении границы. Согласно действующим правилам ввоза, за пределы финской границы одно лицо может осуществить вывоз товаров не более, чем на 50 килограмм. При перевесе необходимо внести платеж из расчета 4 Евро/кг. В то же время, следуя с членами своей семьи, вполне можно вывезти предметы мебели весом до 100 килограммов. Здесь имеют значение родственные связи, поэтому для компании друзей такая возможность отсутствует.

Количество товара

Следующий момент, который следует принять во внимание – это численность продукции. Конкретных правил по количеству ввоза не существует, но если таможенник решит, что это коммерческая партия, а не продукция для собственного использования, то придется задекларировать покупку и внести определенный платеж. То есть, если провоз трех экземпляров какого-либо гаджета можно будет объяснить желанием сделать подарки родственникам, то уже наличие 10-ти единиц одного товара вряд ли можно оправдать таким способом.

Цена товара

Согласно действующим правилам, за пределы финской границы можно вывезти товаров не более, чем на 1,5 тыс. Евро (на одного туриста). Стоимость продукции рассчитывается не по ценникам, а согласно средним ценам на внутреннем рынке Финляндии. Это следует учесть при покупке товаров на распродаже с существенными скидками. При перерасчете по средним ценам возможна ситуация, когда придется внести весомый платеж в виде таможенной пошлины.

Денежный вопрос

При выезде за пределы финской территории внимательно пересчитайте оставшуюся наличность. Если общая сумма превышает 10 тыс. Евро, то обязательно задекларируйте денежные средства. Если этого не сделать, то можно получить серьезную неприятность в виде изъятия наличности (средства на банковских картах не подлежат декларированию).

Продуктовая корзина

Как показывает практика, многие соотечественники часто вывозят за пределы финской территории продукты питания. Между тем существует перечень товаров из этого сегмента, запрещенных к вывозу из этой страны. В него входят, в основном, сырые продукты (не подвергшиеся термообработке или другим аналогичным процедурам). В этом списке представлены свежее мясо, рыбные продукты, птица и молоко, купленное на разлив. Это правило направлено на предотвращение распространения нежелательных микроорганизмов.

Такие же правила ввоза в Россию действуют относительно растительных культур в горшочках, семян и картофеля. Для свежих (срезанных) цветов действует ограничение в 20 единиц.

Продукция, наиболее популярная к вывозу из Финляндии

Можно ли осуществлять вывоз такой продукции согласно нормам закона

Есть ограничения. Свежие рыбные продукты можно на законных основаниях вывезти из Финляндии, но нельзя ввозить в РФ. А вот копченые и слабосоленые продукты в заводской упаковке можно ввозить/вывозить.

Да (кроме икры осетровых рыб)

Морошковый ликер, пиво, сидр и другие алкогольные напитки

Без уплаты пошлины из Финляндии можно вывезти до 20 л пива и до 3 л крепких напитков на каждого туриста старше 17 лет. Напоминаем, что в РФ каждый, кто старше 18, может осуществить ввоз не более 3 л любых алкогольных напитков.

Каждый человек старше 17-летнего возраста имеет право на вывоз с финской территории 200 сигарет, или 100 сигарет с фильтром, или 50 сигар, или 250 граммов табака.

Напоминаем, что ввоз в РФ для лиц старше 18 разрешен 200 сигарет, или 50 сигар, или 250 граммов табака.

Шоколадные изделия и конфеты

Постельное белье, подушки и одеяла

Нет. Правила запрещают вывоз сырых мясных продуктов без заводской упаковки с финской территории.

Грибы и ягоды, растительные культуры

Растительность в горшочках запрещена к вывозу при отсутствии фитосанитарной документации.

Существуют сложности с вызовом свежих грибов с финской территории. Для этого необходимо скрупулезно очистить найденные грибы от малейших следов земли, мха и др.

Разрешен вывоз ягод, фруктов и овощных культур общей массой до 3 килограмм. Нужно учесть, что такие продукты могут подвергаться карантинной проверке на таможне.

Правила разрешаю вывоз до 5 кг сухого корма в закрытой заводской упаковке.

Таможенные правила ввоза товаров в Россию юридическими лицами

Таможенные правила ввоза товаров в Россию в 2016 году описывают порядок ввоза товаров в Россию и их оформление в соответствии с Таможенным кодексом Таможенного союза. Нормативы, утвержденные ФТС, регламентирующие правила ввоза, являются разъяснительными документами, которые не могут противоречить требованиям Таможенного Кодекса ТС.

Основные положения Таможенного кодекса ТС

Преимущество правил, имеющих прямое действие, которые включают расширенное описание контроля на таможне;

При проведении таможенного досмотра органы контроля используют технику выборочности, применяя для этого систему управления рисками;

За причиненные убытки со стороны служб таможни перед субъектами ВЭД законом определена ответственность;

Обжалование выполненных или невыполненных действий работников таможни производится с помощью упрощенной процедуры (при объеме товаров до 1,5 млн рублей или одного автомобильного средства);

Вся необходимая документация для таможни предоставляется в электронном виде;

Каждая отдельная таможенная процедура может совершаться и оформляться не зависимо от места размещения таможенного органа и его графика работы;

Выдача лицензий для участников международной экономической деятельности проводится методом включения их в соответствующий реестр.

Перемещение товаров через таможенную границу РФ

Через границу России продукция провозится исключительно через отдельные пропускные посты на основании режима работы таможни (ст. 156 ТК ТС). По действующим правилам перевозчик обязан в таможенные органы предоставить следующий список документов:

Документы на транспорт;

Товаросопроводительную накладную международного образца (CMR);

Документы на собственность перевозимого товара.

После доставки товара и подачи документации таможенным инспекторам данные товары могут:

Быть разгружены, поскольку данные процедуры проводятся по месту размещения службы контроля;

Размещаться на складе временного хранения. Продукция, подлежащая процедуре временного хранения, освобождается от налогообложения и применения каких-либо ограничительных мер на основании установленных правил. Период временного хранения не должен быть более двух месяцев, в некоторых случаях срок может продлеваться вторично;

Относиться к процедуре транзита. Национальный таможенный транзит – это процедура при которой продукция зарубежного производства перемещается внутри таможни РФ без внесения налогов, пошлинных платежей и каких-либо ограничений (статья 282 ТК ТС). На внутренний таможенный транзит выдается разрешение при принятии соответствующих мер:

Внесение своевременной оплаты пошлин и налогов;

Организация сопровождения таможенными службами;

Разработка маршрутов для перевозки соответствующей категории товара, регулируемые нормативами РФ.

Если транспортировка товара проводится таможенным перевозчиком, то в применении обеспечительных мер нет необходимости.

Таможенные платежи могут быть обеспечены банками, денежным залогом/поручительством.

Если ввоз товара проходит по правилам Конвенции МДП, то национальные правила таможни с применением обеспечительных мер и досмотр не производятся.

Декларирование товаров

Все товары при ввозе из-за рубежа в Россию, согласно правилам, обязательно декларируются. Эта процедура заключается в подаче соответствующих документов.

Декларантом может выступать физ/юр. лицо российского гражданства/регистрации. Особые исключения относительно товаров, перемещаемых через кордон таможни, предоставляются:

Представителям дипломатического корпуса;

Зарубежным компаниям с представительской аккредитацией на территории России для государственных нужд;

Зарубежным перевозчикам при транзите (статья 141 ТК ТС).

Лица с иностранным гражданством, не указанные в списке, не могут быть декларантами, но для них специально предусмотрены услуги брокера, который по доверенности от их имени может проводить таможенные операции.

Декларация по правилам подается в любой таможенный орган, уполномоченный принимать данные декларации. Федеральная Таможенная Служба может устанавливать таможенные органы с целью декларирования определенных видов продукции – алкогольных напитков, легковых автомобилей.

Подача декларации осуществляется в течение 15 дней со дня ввоза продукции или с момента окончания внутреннего таможенного транзита (ВТТ), если товары декларируются в пункте таможенного назначения. На рассмотрение декларации отводится три дня с момента ее принятия.

Декларация сопровождается документами, свидетельствующими достоверность заявленных в декларации сведений. Для декларирования товаров необходимо подать следующие документы (ст. 183 ТК ТС):

Договоры по заключенным внешнеэкономическим сделкам купли-продажи;

Лицензии, разрешения, сертификаты и другие документы;

Документы-сертификаты, подтверждающие происхождение товаров;

Документы, удостоверяющие личность декларанта;

Паспорта сделок – импортной, бартерной и других.

При отсутствии каких-либо из перечисленных документов таможенный орган имеет полное право отказать в принятии декларации. Таможенным Кодексом ТС предусмотрена для декларантов отсрочка на 45 дней, которая предоставляется на основании поданного декларантом заявления.

Наличие неточностей в таможенной документации по правилам ввоза в Россию не может являться причиной для отказа в принятии документов для таможенного оформления. Также это не влияет на размер таможенных платежей и на применение ограничений и запретов. В случае отказа таможенными органами принять документы от декларанта, он вправе потребовать объяснение в письменном виде о причинах отказа (п. 6 ст. 63 ТК ТС).

Декларирование сборных грузов проводится одним классификационным кодом, согласно ТН ВЭД, на условиях, что данному классификационному коду соответствует самая высокая ставка таможенной пошлины (ст. 194 ТК ТС).

Упрощенная система правил таможенного оформления ввоза применяется в первую очередь для скоропортящихся товаров, международных почтовых отправлений, животных, товаров для ликвидации катастроф и стихийных бедствий, экспресс-грузов, СМИ.

Декларант по правилам ввоза в Россию имеет право выбрать соответствующий для него вид декларирования:

Периодическое (Приказ ФТС России от 12 мая 2011 г. N 976 «О форме заявления таможенному органу уточненных сведений о товарах, заявленных в периодической таможенной декларации»);

Предварительное (ст. 193 ТК ТС);

Выпуск товаров до подачи таможенной декларации (ст. 150 ТК ТС).

Упрощенные процедуры

Правила ТК ТС для участников ВЭД предусматривают упрощенную систему оформления, выпуск продукции до оформления таможенной декларации (ст. 197 ТК ТС), процедуру оформления, хранения и другие операции при которых:

Отсутствуют какие-либо правонарушения административного характера в области таможенного контроля;

Сделки по ВЭД осуществляются на протяжении трех лет;

Ведется документооборот в установленном порядке.

Таможенные платежи

Таможенный Кодекс Таможенного союза определяет такие виды платежей (ст. 70 ТК ТС):

Таможенная пошлина на экспорт;

Таможенная пошлина на импорт;

НДС, установленный на экспортный товар при его ввозе в Россию;

Акциз на экспорт при ввозе в Россию

Уплата пошлин является обязательной при:

Ввозе товаров после пересечения таможни;

Вывозе при передаче декларации.

Таможенные сборы, согласно правилам ввоза в Россию, не взимаются, если стоимость экспортной продукции, в течение недельного периода составляет 200 Евро (статья 80 ТК ТС).

Оплата вышеперечисленных сборов возлагается на декларанта. Брокером внесение таможенных сборов проводится при условии, что он является доверенным лицом декларанта. Стандартные таможенные платежи может оплачивать любое лицо.

По правилам ввоза в Россию расчет таможенных сборов производится на базе таможенной оценочной стоимости продукции или ее количественных параметров. Таможенная цена продукции выводится из ее стоимости в рознице, расходов за транспортировку, упаковку, оплаты лицензий, страховки и других составляющих (методика по оценке сделки описана в ФЗ от 21.05.93 р. (ред. от 05.04.2016 г.) под номером 5003-I «О таможенном тарифе»). Установленная правилами ввоза в Россию стоимость продукции подтверждается на основании метода по цене сделки по импорту, а также такими документами, как:

Счет за транспортировку или расчет по транспортным расходам, когда транспортные издержки не составляли стоимость сделки, или эти затраты были вычтены из стоимости сделки;

Копии ГД и декларации по таможенной стоимости, предоставленные по контракту поставки.

Таможенные пошлины на ввоз товара определены Таможенным тарифом РФ, утвержденным Правительством России № 830 от 30.11.2001 г. Наиболее высокая ставка сбора – 25%, применяется к автотранспортным средствам, для других товаров она составляет 5% — 20%.

Все таможенные сборы на вывоз товара регламентируются Правительством РФ. На данный момент вывозными пошлинами облагается лишь отдельная категория товаров – живая рыба, графит, семена, руда, гипс, древесина, нефть, газ, металлы, лесоматериалы, необработанные шкуры и другие товары.

Оплата НДС осуществляется при ввозе товаров на территорию России и при помещении товаров под режимом таможенного контроля для переработки и внутреннего потребления. Оплата НДС проводится в соответствии с правилами Налогового Кодекса РФ «Налог на добавленную стоимость» статья 21. Процентная налоговая ставка – 18%. На большую часть продуктов питания, детских и печатных товаров и для медицинских изделий установлена ставка в 10%. По отношению к НДС законодательством страны установлен налоговый вычет.

Акцизные сборы относятся к федеральным налогам и применяются при ввозе таких товаров, как алкогольные напитки, этиловый спирт, шампанское, вина, пиво, сигареты, табак, моторное масло, автомобили, газ, бензин. Ставки на акцизные сборы устанавливаются Налоговым Кодексом РФ, статья 22 «Акцизы».

За таможенное оформление взимается налог в размере 0,15% от таможенной цены продукции, из которых 0,1% оплачивается рублями, 0,05% — в иностранной валюте.

Пример расчета таможенных сборов:

Таможенная стоимость товара – 10 000 Евро;

Таможенная пошлина – 10%;

Сбор за таможенное оформление – 0,15%.

Таможенная пошлина = таможенная стоимость товара Х таможенную пошлину = 1000 Евро;

Акциз = (там. стоимость + там. пошлина) Х акциз = 1650 Евро;

НДС = (там. стоимость + там. пошлина) Х НДС = 2200 Евро;

Сбор за таможенное оформление = таможенная стоимость товара Х сбор за таможенное оформление = 15 Евро.

Если оплаченная сумма по таможенным сборам превышает заявленную, то возврат средств проводится на основании заявления, поданного от имени плательщика, но не позже одного месяца со дня подачи заявления. На возврат денежных средств заявление подается плательщиком не позже трех дней после оплаты таможенных сборов. Возврат производится в рублях без начисления процентов.

Начисление таможенных сборов проводится в таких случаях, как (ст. 85 ТК ТС):

Выдача рассрочки или отсрочки на оплату таможенных сборов;

Условный выпуск товаров — временный ввоз, переработка на таможенной территории и т.д.;

Перемещение и хранение товаров зарубежного производства, например, при ВТТ или международном транзите;

Деятельность брокеров в области таможенного дела, СВХ, таможенные склады.

Оплата таможенных сборов может проводиться плательщиком на выбор следующими способами:

Залогом продукции и другого имущества;

Гарантиями от банка;

Оплатой через кассу или перечислением на счет таможенного органа через государственное казначейство (денежный залог);

В качестве поручителей могут выступать таможенные брокеры, владельцы магазинов беспошлинной торговли и складов временного хранения, а также другие лица. Доверенность на имя поручителя выдается на основании договора с таможенным органом.

Возврат залоговых денежных средств проводится после выполнения обязательств, предусмотренных условиями денежного залога. Таможенные органы осуществляют возврат залога на основании заявления, поданного на протяжении трехлетнего периода со дня следующего за днем исполнения обязательств в валюте платежа (ст. 301 ТК ТС).

Таможенные режимы

При перемещении товаров через таможенную территорию Российской Федерации участники внешнеэкономической деятельности должны разместить данные товары под соответствующую таможенную процедуру. Участники имеют право выбрать таможенный ражим на свое усмотрение или изменить его на другой.

Таможенным Кодексом Таможенного союза установлено четыре категории таможенных режимов (ст. 202 ТК ТС):

1) Основные таможенные режимы:

Выпуск продукции для внутреннего потребления;

Международный таможенный транзит.

2) Экономические таможенные режимы:

Переработка продукции на территории таможни;

Переработка продукции для внутреннего потребления;

Переработка продукции за пределами таможенной территории;

Свободная таможенная зона (свободный склад).

3) Завершающие таможенные режимы:

Отказ в пользу государства.

4) Специальные таможенные режимы:

Иные специальные таможенные режимы.

Отдельные таможенные процедуры

Защита интеллектуальной собственности. Таможенным Кодексом предусмотрено в отношении правообладателя право на исключительное владение интеллектуальной собственностью – торговым знаком, авторским правом, патентом и другими открытиями, а также запрещает ввоз контрафактного товара на территорию России (ст. 331 ТК ТС). В качестве подтверждения правообладатель интеллектуальной собственности предъявляет документы, свидетельствующие о его правах – договор, лицензию, свидетельство. От правообладателя интеллектуальной собственности требуется предоставление определенных гарантий потребителю на качество товара и возмещение ущерба в случаях причинения вреда от применения данного товара. Органы таможенного контроля могут установить срок для принятия мер по приостановке выпуска данного товара, который не может превышать более пяти лет. На случай ввоза контрафактного товара в течение установленного срока орган таможенного контроля приостанавливает ввоз товара сроком на 10 дней, если за этот период собственник не обратился в полномочные органы по защите прав в отношении своей интеллектуальной собственности.

К объектам интеллектуальной собственности, к которым Таможенный Контроль установил определенные законодательные меры, применяется таможенный реестр объектов интеллектуальной собственности, регулируемый ГКТ. За внесение в реестр оплата с собственника не взимается. Но при внесении в данный реестр основным условием для правообладателя является исполнение гарантийных обязательств любым из выше перечисленных способов – залогом, поручительством, банковской гарантией. Сумма обязательств должна составлять не меньше 500 тыс. рублей или страхование ответственности не меньше указанной суммы.

Ввоз имущества в качестве вклада в уставной капитал предприятия с иностранными инвестициями. Ввоз собственности с целью вложения в уставной капитал российской организации с иностранными инвестициями, освобождается от уплаты таможенных налогообложений на основании законодательства РФ «О таможенном тарифе» от 21.05.1993 № 5003-I и постановления Правительства РФ от 23.07.1996 № 883 (ред. от 04.05.2016 г.), при условии, что данная собственность:

Не являются подакцизным;

Относится к основным производственным фондам;

Ввозится в установленные сроки, оговоренные учредительными документами для создания уставного (складочного) капитала.

На случай если данная собственность будет продана третьим лицам, то на юридическое лицо возлагается обязанность уплатить таможенные налоги и пошлины, установленные на дату условного выпуска.

На основании Налогового Кодекса РФ (гл. 21 части 2) от уплаты НДС освобождаются такие товары, как технологическое оборудование, запчасти и комплектующие к нему, с целью вклада в уставной капитал компании, предусмотренного списком ГТК.

Какие действуют правила ввоза товаров из Белоруссии в Россию

К участникам Таможенного союза относится Республика Беларусь. Импортируемые из-за рубежа товары облагаются НДС на основании Налогового Кодекса РФ п. 4 ст. 1. НДС применяется ко всем импортируемым из зарубежья товарам, за исключением стран-участников Таможенного союза (абз. 2 п. 1 ст. 174 НК РФ).

Ввоз товаров на территорию РФ из Беларуси регламентируется Соглашением от 25 января 2008 г., которое введено в действие решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС от 21 мая 2010 г. № 36; Федеральным законом «О ратификации Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе» от 19.05.2010 г. N 98-ФЗ.

Налог на добавочную стоимость при ввозе товара из Республики Беларусь взимается в государственный бюджет с компаний, применяющих систему налогообложения и работающих по специальному режиму.

На основании законодательства при ввозе продукции из РБ российский импортер должен оплатить НДС на ввоз продукции, независимо от страны производителя данной продукции, о чем говорит письмо Минфина РФ от 08.09.2010 г. № 03-07-08/260. В данной ситуации все налогоплательщики обязаны уплатить НДС, независимо от того, какую систему налогообложения они выбрали. В статье 150 НК РФ приведен список продукции, освобожденной от НДС на импорт.

По какой ставке считать белорусский НДС? В данной ситуации применяются стандартные правила, исходя из категории товара — 18 или 10%. Низкая ставка применяется для категории товаров, входящих в специальный список, утвержденный Правительством РФ от 31.12.2004 г. № 908. К этой категории товаров относятся продтовары и детская продукция. Импортируемая продукция, для которой не предусмотрены льготы, облагается по более высокой ставке – 18%.

Когда НДС при импорте из Белоруссии в Россию следует перечислить в бюджет? Оплатить НДС необходимо не позднее 20-го числа следующего месяца, в котором импортируемые товары были взяты на учет. Если на счету компании по государственным налогам имеется переплата, то таможенные платежи могут не перечисляться. В данном случае инспекторам нужно подать заявление с просьбой о зачете имеющейся переплаты.

Также нужно иметь в виду, что на основании п. 4 ст. 78 НК РФ сроки на удовлетворение ходатайства составляют 10 дней с момента подачи заявления. В случае если заявление будет отправлено позже, и до принятия положительного решения срок оплаты НДС истечет, то тогда будет начислена штрафная санкция.

Импорт из Белоруссии в Россию — что сдается в налоговую? Для зарубежных компаний товарно-материальная ценность (ТМЦ) оформляется в специальной декларации косвенных налогов. Кроме этого, инспекторам налоговой службы нужно подать документы, подтверждающие факт ввоза товара и оплаты НДС в государственный бюджет.

Форма декларации является стандартной и утверждена Минфином РФ от 07.07.2010 № 69н. Оформлять декларацию необходимо за месяц до того, как ввезенные ТМЦ будут учтены органами таможенного контроля. При отсутствии факта по импорту декларацию с нулевой ставкой оформлять не нужно, это правило учтено пунктом 1 заполнения декларации и утверждено Минфином РФ от 07.07.2010 № 69н.

Оформленная по всем правилам декларация направляется в налоговую инспекцию до 20-го числа следующего месяца, в котором были отражены данные показатели. Компания со штатом сотрудников в количестве до 100 человек может подавать декларацию в бумажном формате. Электронная форма деклараций в обязательном порядке предусмотрена для сдачи квартальных деклараций по НДС, о чем постоянно информируют инспектора налоговой службы (письмо УФНС РФ по г. Москве от 11 марта 2014 года № 16–15/021948).

В случае ввоза товаров, не подлежащих акцизу, показатели отображаются только на первом титульном листе в первом разделе, а сумма налога на ввоз товара для оплаты в бюджет отображается в 030 строке в первом разделе.

Вместе с таможенной декларацией в налоговую инспекцию нужно подать соответствующий пакет документов, в котором кроме заявления на ввоз товара разрешаются предоставлять заверенные копии:

Банковских выписок, подтверждающие оплату НДС на ввоз товара. Если инспектор принял решение о зачете имеющейся на счету переплаты, то выписки из банка будут не нужны. На практике налоговые инспектора предпочитают вместо банковских выписок платежки с печатью и отметкой банка.

Договора на поставку товаров зарубежного производства, заключенные с контрагентом РБ. При участии посредника нужно предъявить составленный посреднический договор и информацию о поставщике товаров.

Заявления на ввоз товара и с внесением налоговых платежей. Такой документ оформляется в четырех экземплярах, плюс электронный вариант, утвержденный Федеральной налоговой службой России (19.11.04 г. № ММВ-7-6/590@).

Для фирм, осуществляющих ввоз товаров, правилами предусмотрено:

Заполнение 1-го раздела заявления, в котором содержится информация об отправителе и получателе, о контракте и ценах;

Заполнение 2-го раздела осуществляется сотрудниками таможни с проставлением отметки о выплате налога на добавленную стоимость;

Заполнение 3-го раздела заявления, как правило, осуществляется при наличии посредников в контракте.

На рассмотрение заявительного документа сотрудникам таможенной службы отводится 10 рабочих дней. Относительно всех заполненных экземпляров правилами предусмотрено следующее: один экземпляр предназначен для инспекторов таможни, а три оставшихся с проставленной отметкой об НДС передаются представителю фирмы-импортера (один для самой фирмы, а оставшиеся для поставщика из Беларуси, которому они необходимы для подтверждения нулевой экспортной ставки).

Как принимается НДС к вычету? Импортер, получив свои экземпляры заявления, согласно правилам, подает заявление на вычет налога на добавленную стоимость (распоряжение Минфина России 17.08.11 г. под номером 03-07-13/01-36). Согласно налоговому праву (2-й пункт 171-й статьи и 1-й пункт 172-й статьи Налогового Кодекса России), допускается правомочность заявки на налоговый вычет при выполнении трех требований:

Товары закуплены для осуществления сделок, по которым необходима уплата налога на добавленную стоимость.

Товары поставлены на учет.

Осуществлена уплата ввозного налога на добавленную стоимость в полном объеме.

Помимо этих трех требований необходимо также, согласно правилам ведения книги закупок (утверждена правительственным постановлением под номером 1137 от 26.12.11 г.), зафиксировать в такой книге заявление о ввозе с внесением номера платежки с перечислением налога на добавленную стоимость. Стоит отметить отсутствие необходимости регистрировать заявление в книге учета счет-фактур.

Будьте внимательны! Заявление на вычет налога подается в стандартной квартальной декларации, но не в декларации по уплате косвенных налоговых платежей. Размер вычета находит отражение в 190-й строке третьего раздела.

Как быть со сроками? Достаточно часто имеют место случаи перечисления налога на добавленную стоимость при вывозе товара из Беларуси в одном квартале с получением отметки от налоговой службы в другом. Согласно правилам, которыми руководствуются чиновники, вычет налога на добавленную стоимость происходит лишь после проставления отметки (рекомендации Министерства Финансов под номером 03-07-13/1/38180 от 02.07.15 г.).

В то же время судебные инстанции чаще подтверждают права налогоплательщиков на получение вычета в том квартале, в котором был уплачен налог на добавленную стоимость. Следовательно, компаниям не нужно ожидать пока появится отметка контролеров (постановление административного суда Московского округа под номером КА-А41/7408–11 от 25.07.11 г.). Впрочем желающих спорить с налоговиками не так много, поэтому компании чаще всего дожидаются появления отметки.

Что изменилось в 2016 году по сравнению с 2014-м? В 2015 году стал действовать Договор об Евразийском Экономическом Сообществе. Этот документ устанавливает правила импортирования товаров из ТС.

С вступлением в силу такого документа появились следующие изменения:

Изменился вид заявительного документа о ввозе продукции и выплате косвенных налоговых платежей.

Фирмы-импортеры получили право предоставлять документацию, подтверждающую импорт в электронном виде (20-й пункт 18-го приложения к Договору).

Введено жесткое правило перерасчета стоимости товаров, в отношении которых совершается импорт, в российские рубли на момент принятия их на учет. Такая технология действовала всегда, но только с момента вступления в силу Договора это стало официальным правилом (14-й пункт 18-го приложения).

По большому счету особенно значимых перемен в правилах учета налога на добавленную стоимость по товарам, импортируемым из Беларуси в 2015 году не произошло. И в этом году все основные нормативы также остались неизменными.

www.iccwbo.ru

Опубликовано в Блог