SdelanoRI.ru

Ваш адвокат

С чего вычитаются алименты

Содержание:

Как рассчитать среднедушевой доход семьи: какие начисления учитываются

Не все люди имеют достойных доход для существования. Поэтому государство помогает таким семействам различными льготами и дотациями. Чтобы понять положена ли помощь ячейке общества следует определить на сколько маленькие доходы она имеет. Средним душевым доходом принято считать денежный доход без вычета налогов, который приходится на одно лицо. В настоящей статье подробно рассмотрим, как рассчитать среднедушевой доход семьи.

Формула расчета, с примером

Средний душевой доход семейства можно рассчитать по определенной формуле:

СД = Д / Км / Ч, где

  • СД — среднедушевой доход
  • Д — общий доход семейства
  • Км — количество месяцев для расчета
  • Ч — число членов семейства
  • Рассмотрим, как производится расчет на конкретном примере:

    Предположим, семья состоит из четырех лиц: ребенок, мать, отец и бабушка.

    Мужчина за год заработал 180 000 руб. Бабушка находится на пенсии. Её размер составляет 108 000 рублей за год. Мать ребенка за год получила общий доход в сумме 100 000 рублей.

    Для рассчета среднедушевого дохода есть специальная формула

    Получается, общая сумма дохода семейства за год составила:
    180 000 + 108 000 + 100 000 = 388 000 руб.

    Теперь подставим известные показатели в вышеуказанную формулу:
    СД = 388 000 / 12 / 4 = 8 083 рубля 33 копейки.

    Если семейство проживает в нашей столице можно сделать вывод. Расчет показывает, что средний душевой доход семейства меньше величины прожиточного минимума. В 3 квартале 2016 года он был утвержден в размере 15 307 рублей. На четвертый квартал данных пока нет.

    Кто включается в состав семейства

    Для исчисления среднего душевого дохода берутся определенные начисления семейства. Рассмотрим подробно, кого можно отнести к семье для исчисления этого показателя:

  • Зарегистрированные официально мать и отец малышей, не достигших восемнадцати летнего возраста.
  • Не состоящие в браке, но живущие вместе родители и дети.
  • Опекуны и попечители, проживающие совместно с малышами.
  • Живущие под одной крышей родственники.
  • Не включаются в состав семейства:

  • совершеннолетние дети, проживающие отдельно
  • малыши, мать и отец которых лишены своих прав
  • детишки, находящиеся на полном содержании государства
  • супруг, призванный на службу в армию либо находящийся на обучении в военном учреждении
  • супруг, находящийся в местах лишения свободы
  • При получении дотаций важно точно объяснить специалисту, где находятся и проживают в данный период времени все члены семейства. Это поможет избежать неприятных ситуаций при начислении пособий.

    Какие выплаты берутся в расчет среднего душевого дохода?

    Данный показатель складывается со всех доходов семейства, то есть людей, совместно проживающих. К таким выплатам можно отнести:

    • оплата за фактически отработанное время по тарифам или окладу
    • все разновидности доплат, установленные законодательством РФ
    • различные премии, предусмотренные положениями об оплате труда
    • сверхурочные доплаты к заработной плате
    • денежные выплаты, связанные с отпуском
    • средства, рассчитанные исходя из среднего заработка
    • компенсации и выходные пособия, связанные с увольнением
    • доход, сохраняемый до момента трудоустройства в случае сокращения
    • различные пенсии и доплаты к ним, включая компенсационные
    • стипендия
    • пособия, связанные с безработицей
    • выплаты за больничный лист
    • пособия, связанные с рождением малыша
    • оплата отпуска по уходу за детьми до полутора и трех лет
    • пособия женам военнослужащих
    • оплата договорных отношений
    • оплата за авторский труд
    • доходы, связанные с избирательными компаниями
    • полученные средства от предпринимательской деятельности
    • заработок по акциям и дивидендам
    • деньги, полученные от сдачи жилой недвижимости в аренду
    • средства, полученные от домашнего хозяйства: выращивание овощей и фруктов, птиц и скота;
      деньги, предназначенные на алиментное содержание детишек
    • доход от вложенных денег
    • При рассчете учитываются абсолютно все доходы семьи

      Определить средний душевой доход семейства достаточно просто. Для этого нужно знать все поступления денег в бюджет, ячейки общества. По закону расчетным периодом может быть двенадцать, шесть или три месяца. Период для расчета устанавливают органы местной власти самостоятельно.

      Расчетный период для этого требуется взять, начиная с месяца, предшествующего дню обращения за дотацией.

      Важно! Для расчета такого показателя требуется брать начисленные средства. Налоги и страховые взносы из неё не вычитаются.

      Важные нюансы при исчислении среднего душевого дохода

      При расчете этого показателя следует учесть все тонкости. К ним можно отнести следующую информацию.

      Когда ребенок не проживает совместно с семейством, алименты в расчет не берутся. К деньгам семейства, взявшего под опеку детишек, требуется прибавить начисления матери и отца либо одного из них.

      Сельскохозяйственные доходы учитываются только при наличии соглашения с фермерским хозяйством. Не учитываются в доходах для расчета среднего душевого дохода средства с прибыли от подсобного хозяйства, при наличии первой или второй категории инвалидности у одного из членов семейства.

      Когда подсобное хозяйство ведется на два семейства, его распределяют пропорционально количеству всех лиц, участвующих в деле. Не берутся в расчет средства начисленные, но не выплаченные по каким — либо причинам.

      О формировании бюджета семьи на видео:

      Зачем рассчитывать средний душевой доход

      Расчет среднего душевого дохода семейства нужен при назначении различных льгот и пособий:

    • дотации на оплату коммунальных платежей
    • денежные пособия
    • бесплатное питание в учебных учреждениях
    • проезд общественным транспортом
    • предоставление путевок
    • обеспечение лекарствами
    • возмещение потраченных денег на школьную форму
    • и тому подобное
    • Чтобы оформить одну из вышеперечисленных дотаций человеку требуется обратиться в орган соцзащиты по месту постоянной прописки. Перечень необходимой документации можно уточнить там же либо на официальном сайте организации.

      Одним из них являются справки о доходах за три месяца. На основании этих документов специалист органа социальной защиты и установит средний душевой доход семейства.

      Некоторые люди интересуются, как рассчитать среднедушевой доход семьи. Это можно сделать самостоятельно по определенной формуле. Главное правильно выделить: кто относится к членам семейства, и какие доходы необходимо взять в расчет.

      posobaby.com

      Как рассчитывается задолженность по алиментам

      Какой бы ни была причина задолженности по алиментам, плательщик обязан ее выплатить. А закон предусматривает точные и простые методы расчета долга.

      Долг по алиментам может возникнуть в случае их невыплаты или выплаты в размере меньшем, чем был установлен алиментным соглашением, решением суда или судебным приказом.

      Причинами возникновения задолженности может быть…

      • умышленное уклонение от выплат;
      • финансовые трудности, связанные с отсутствием работы, болезнью или другими обстоятельствами;
      • ошибочное занижение суммы алиментных платежей при удержании из заработка;
      • отсутствие информации о месте нахождения или реквизитах для перечисления средств получателя;
      • отказ получателя от алиментных выплат;
      • другие.
      • Для каждого из этих случаев в законодательстве предусмотрен способ расчета задолженности (в Семейном кодексе РФ, в ФЗ «Об исполнительном производстве», в ряде правительственных нормативно-правовых актах).

        В каких случаях осуществляется расчет долга по алиментам?

        Первое правило. Расчет задолженности по алиментам осуществляется в двух случаях:

      • если есть решение суда о взыскании алиментов;
      • если стороны заключили алиментное соглашение.
      • В других случаях задолженности быть не может. Например, если после расторжения брака мать ребенка не обращалась за алиментами, а по прошествии нескольких лет решила подать в суд иск о взыскании алиментов со времен развода, речь идет не о задолженности по алиментам, а о взыскании алиментов за прошедшее время. Оснований для такого взыскания не так уже и много.

        Второе правило касается срока взыскания задолженности – долг по алиментам можно требовать только за последние три года. Даже если исполнительный лист датирован числом пятилетней давности, пристав рассчитает алиментный долг по нему только за последние три года. Исключение – уклонение должника от выплаты алиментов на детей, последствием которого будет выплата задолженность за весь период уклонения, а не за последние три года.

        Методы расчета задолженности по алиментам

        Долг по алиментам можно рассчитать несколькими способами, в зависимости от порядка взыскания алиментов, предусмотренного алиментным соглашением или решением суда. Каждый из этих методов регулируется соответствующими нормами законодательства.

        Итак, как рассчитать долг по алиментам:

      • на основе величины прожиточного минимума, который установлен в конкретном регионе или по всей стране;
      • на основе размера средней заработной платы в стране.
      • на основе размера дохода должника.
      • Порядок расчета долга по алиментам на основе прожиточного минимума

        Этот метод применяется в том случае, если алименты удерживаются в твердой денежной сумме.

        Размер дохода должника не учитывается. Для расчета задолженности в учет принимается величина прожиточного минимума, установленная в регионе или стране. Размер алиментных выплат назначается кратно величине прожиточного минимума, в зависимости от обстоятельств дела (например, 0,5 или 2 прожиточных минимума).

        Поскольку величина прожиточного минимума меняется ежеквартально, судебный исполнитель производит ежеквартальный расчет задолженности (на основе последней величины) и индексацию ежемесячных алиментных выплат.

        Ежемесячные алиментные выплаты в размере 1,5 прожиточных минимумов были назначены с 01 сентября 2014 года. Алименты не выплачивались на протяжении 5 месяцев. Судебный исполнитель произвел расчет задолженности 01 февраля 2015 года, используя полученный по данным Росстата размер прожиточного минимума по Москве в I квартале 2015 года — 13 896 рублей.

        Формула, по которой рассчитана задолженность по алиментам:

        Сумма задолженности = (назначенный судом размер алиментов, кратный прожиточному минимуму * размер прожиточного минимума по Москве в расчетный период) * период неуплаты алиментов

        Расчет задолженности по алиментам произведен следующим образом:

        1,5 прожиточных минимумов х13 896 рублей) х 5 месяцев = 104 220 рублей.

        Порядок расчета задолженности по алиментам на основе размера средней зарплаты

        Этот метод применяется в том случае…

      • если у должника нет документального подтверждения доходов за период возникновения долга (или должник не желает предоставить это документальное подтверждение);
      • если доходы были получены неофициальным путем;
      • если доходы отсутствуют.
      • Порядок расчета задолженности прост. За основу берется величина средней заработной платы в стране, из нее вычисляется доля алиментов (определенная алиментным соглашением или установленная судом). Полученная доля умножается на количество расчетных месяцев – так определяется сумма задолженности за весь период, на протяжении которого возник алиментный долг.

        Поскольку величина средней зарплаты периодически меняется, задолженность по алиментам пересчитывается один раз в квартал.

        1 июля 2014 года суд установил алименты на одного ребенка в размере ¼ дохода родителя. Однако плательщик алиментов не предоставил данных об источниках и размерах своего заработка. Алиментных платежей должника на ребенка не поступало.

        Показатель средней заработной платы по Москве в I квартале 2015 года составил 53 955 рублей. На основе этих данных, 1 февраля 2015 года судебный пристав произвел расчет задолженности за 7 месяцев неуплаты алиментов по следующей формуле:

        Размер задолженности = ежемесячный размер отчислений (размер средней заработной платы х доля от заработка) х количество месяцев расчетного периода

        Расчет алиментов по вышеуказанной формуле осуществляется следующим образом:

        (53 955 * 0,25) * 7 месяцев = 94 421,25

        Порядок расчета долга по алиментам на основе дохода должника

        Этот метод расчета применяется в том случае, если у должника есть официальный источник доходов, из которого на протяжении определенного периода по каким-то причинам не осуществлялось удержание алиментных выплат.

        Порядок расчета задолженности таков. Прежде всего, судебный исполнитель определяет доходы должника, из которых могут удерживаться алименты (руководствуясь специальным законодательным актом — Перечнем видов заработка и дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей). Из дохода вычитаются обязательные отчисления (13% — налог с дохода физических лиц). Из оставшейся суммы вычисляется доля алиментов (1/4, 1/3, ½ — установленная алиментным соглашением или судебным решением). Полученная сумма алиментов умножается на количество месяцев, на протяжении которых не выполнялись алиментные обязательства.

        Пример:

        С 1 мая 2014 года работнику предприятия «ФриДом» судом были назначены алименты на троих детей в размере 1/3 от дохода. Согласно данным, предоставленным предприятием-работодателем и налоговым органом, заработная плата работника составляет 30 000 рублей в месяц, включая оклад и премию. Однако в период с 1 мая по 1 января 2015 года бухгалтерия предприятия «ФриДом» не удерживала из заработной платы плательщика алиментов никаких денежных сумм в пользу получателя алиментов. За 8 месяцев образовалась задолженность, сумму которой судебный пристав рассчитал по следующей формуле:

        Размер задолженности = Размер заработка (размер заработной платы – налоговые отчисления) * размер доли * количество месяцев расчетного периода

        Сумма задолженности рассчитана следующим образом:

        (30 000 – 13%) * 0,33 * 8 месяцев = 68 904 рублей

        Заявление о расчете задолженности по алиментам. Образец заявления

        Итак, если алименты не выплачивались продолжительное время и возникла задолженность, необходимо правильно ее рассчитать. Если судебный пристав не производит расчет алиментов по собственной инициативе, взыскателю алиментов следует подать заявление о расчете задолженности.

        Подача такого заявления регламентируется статьей 50 ФЗ «Об исполнительном производстве». Согласно этой правовой норме, как плательщик, так и взыскатель алиментов имеют право ознакомиться с материалами исполнительного производства.

        Адресовать заявление следует тому судебному приставу-исполнителю, в производстве которого пребывает дело о взыскании алиментов. Заявление составляется в свободной форме, в соответствии с основными правилами делопроизводства.

        Обратите внимание! Подавать заявление следует в двух экземплярах. Один экземпляр приобщается к материалам исполнительного производства, а второй, с отметкой о дате подачи и принятия к рассмотрению, остается у заявителя.

        Расчет задолженности судебным приставом. Постановление о расчете задолженности

        Судебный пристав не вправе отказать в предоставлении информации о размере долга плательщика алиментов перед взыскателем.

        Получив заявление, судебный пристав-исполнитель должен рассмотреть его в течение 10 дней. На следующий день после вынесения постановления о расчете задолженности, судебный пристав должен отправить плательщику и взыскателю алиментов документы о расчете задолженности – копию постановления.

        Как и другие решения, которые принимает судебный пристав в процессе исполнительного производства, решение о расчете долга по алиментам оформляется в виде постановления. Однако непосредственный расчет суммы задолженности может иметь форму отдельного документа, прилагающегося к постановлению. В постановлении должны быть указаны такие сведения:

      • Основание для расчета задолженности по алиментам (заявления взыскателя или должника);
      • Данные о взыскателе и должнике;
      • Расчетный период, за который не выплачивались алименты и производится расчет долга;
      • Способ расчета долга (по прожиточному минимуму, по средней заработной плате, по официальному заработку плательщика алиментов);
      • Сумма задолженности.
      • Постановление о расчете долга по алиментам чаще всего используется получателем алиментов для обращения в суд за взысканием образовавшейся задолженности. Хотя этот документ необязателен для суда, он может стать убедительным доказательством имеющейся задолженности и послужить подтверждением исковых требований. Получатель также вправе использовать расчет алиментов для обращения в суд за увеличением размера долга (индексация, взыскание неустойки по алиментам).

        Расчет долга алиментов может потребоваться и должнику – для обращения в суд за уменьшением размера задолженности либо за освобождением от задолженности, если для этого есть законные основания.

        Освобождение от задолженности по алиментам

        Законом предусмотрено право должника обратиться в суд для освобождения от алиментной задолженности – частично или полностью. Основанием для такого обращения могут быть уважительные причины, препятствовавшие выполнению алиментных обязательств – болезни, тяжелое материальное положение, изменения в семейном положении. Если суд посчитает эти причины достаточно уважительными, а доказательства – убедительными, он может полностью или частично списать задолженность по алиментам. На основании такого судебного решения исполнительная служба должна пересмотреть размер долга.

        Обжалование постановления о расчете задолженности по алиментам

        Любые неправомерные действия судебного пристава (например, отказ в проведении расчета задолженности) могут быть обжалованы заинтересованным лицом. В течение 10 дней с момента, когда стало известно о нарушении судебным приставом прав заинтересованного лица (получателя или плательщика алиментов), последний может подать жалобу – вышестоящему должностному лицу службы судебных приставов. Обжалованию также подлежит постановление о расчете задолженности по алиментам, если по мнению заинтересованной стороны, расчет произведен неверно.

        ЗАДАТЬ ВОПРОС ЮРИСТУ БЕСПЛАТНО

      • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
      • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
      • Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

        1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
        2. Позвоните на горячую линию:
          • Москва и Область — +7(499)648-11-59
          • Санкт-Петербург и область — +7(812)655-72-96

        law-divorce.ru

        Начисление и выплата зарплаты на предприятии

        Зарплата является вознаграждением работника за труд. Ее работодатель должен выплачивать своим подчиненным в соответствии с трудовым законодательством РФ. Начисляется заработок ежемесячно, а выдается дважды за этот период в виде оплаты труда за первую половину месяца (аванса) и полной выплаты.

        Размер зарплаты, перечень дополнительных выплат, порядок и условия их получения устанавливается работодателем самостоятельно и фиксируется в нормативной документации.

        Сотрудник вправе знать, как ему начисляется вознаграждение, из каких составляющих оно состоит.

        Ответственность за начисления и своевременность выплаты заработка несет руководитель предприятия и главный бухгалтер.

        Определение понятий

        Заработная плата — это установленная сумма денег, которую сотрудник получает от своего работодателя за выполнение определенной работы. Выполняемые работником функции прописываются в трудовом соглашении или оговариваются в устной форме.

        Обязательная часть оплаты труда называется основным заработком. Он утверждается заранее и доводится до сведения труженика путем подписания трудового соглашения. Это может быть оклад, тарифная ставка или сдельная расценка.

        К основной зарплате относятся различные доплаты и надбавки (за выслугу лет, за сверхурочный труд и т. д.), оплата простоя по независящим от сотрудника причинам.

        К дополнительной зарплате относятся необязательные выплаты, которые назначаются по инициативе руководства. Это поощрения за сверхнормативную работу, пособия, выплаты за условия труда, прочие.

        К ним относятся:

      • отпускные;
      • выходное пособие;
      • оплата неотработанного времени, предусмотренная ТК РФ;
      • оплата перерывов в труде кормящих женщин и т. д.
      • Работодатель обязан заключать с каждым сотрудником трудовое соглашение. Его содержание должно соответствовать ст. 135 ТК РФ. В документе освещают все вопросы, касающиеся оплаты труда: размер оклада (ставки, тарифа), порядок и условия получения дополнительных выплат, условия работы и т. д.

        Согласно ст. 136 ТК заработок должен выплачиваться персоналу не реже двух раз в месяц. Конкретные даты выплат компания определяет самостоятельно и закрепляет в локальном нормативном акте: Колдоговоре, Положении или Правилах распорядка труда.

        По российскому законодательству полный расчет за месяц должен производиться до 15 числа следующего, а аванс — до конца текущего месяца. Интервал между двумя выплатами не может превышать 15 дней. Например, если день выплаты аванса в организации — 25-е число, то заработок за весь период нужно выдавать 10 числа следующего месяца.

        Отпускные работодатель обязан перечислить за 3 календарных дня до даты начала отдыха. Если предельный день выплаты совпал с выходным или праздником, то она должна производиться накануне.

        Заработок подразделяют на:

        Данный вид зарплаты включает:

      • оплату, начисленную труженику за отработанное им время, количество и качество работы;
      • сдельную оплату, тарифы, оклады и премии;
      • доплаты за особые условия: ночные, сверхурочные и т. д.
      • Сейчас работодатели вправе самостоятельно выбирать систему и форму оплаты за работу, режим труда и отдыха, перечень доплат и надбавок. Главное условие — соблюдение норм трудового законодательства РФ.

        Минимальный размер оплаты труда

        Заработок сотрудника, имеющего полную занятость, в месяц не должен быть меньше установленного Правительством минимального размера (МРОТ).

        Эта величина в России применяется для следующих целей:

      • регулирует оплату труда;
      • участвует в формировании пенсий;
      • используется для расчета пособий;
      • определяет размера налогов, штрафов и иных платежей, которые зависят от МРОТ и исчисляются в соответствии с законодательством.
      • МРОТ регулярно пересматривается и увеличивается. Его размер зависит от уровня инфляции, стоимости потребительской корзины и прочих экономических факторов. Сейчас он равен 7 500 р.

        Повышение МРОТ ведет к увеличению заработка, отчислений работодателей в бюджет и фонды, росту цен.

        Размер МРОТ устанавливается на федеральном уровне, региональные власти наделены правом увеличивать этот показатель.

        Согласно ст. 133 ТК источниками финансирования МРОТ выступают собственные средства компании, а для бюджетников — бюджет соответствующего уровня (федеральный, региональный или местный).

        Федеральный МРОТ имеет законную силу. Его утверждает Федеральное собрание и подписывает Президент.

        На уровне регионов показатель устанавливается трехсторонним соглашением между:

      • правительством или администрацией субъекта;
      • профсоюзом или иным органом от работников;
      • союзом промышленников и предпринимателей от работодателей.
      • Соглашение публикуется в СМИ региона. В месячный срок работодатели вправе высказать свое несогласие с ним. Для этого составляется заявление в администрацию.

        В соответствии со ст.129 ТК к составляющим МРОТ относятся:

      • оплата за труд с учетом профессионализма работника. Объема работ, их сложности и условий труда;
      • доплата за особые условия работы (северная надбавка, вредность производства и т. д.);
      • премия, надбавка, стимулирующая выплата.
      • Если сотрудник занят дополнительно, например, учитель работает на 1,5 ставки, его минимальный заработок не может быть меньше 1,5 МРОТ. Дополнительно оплачивается труд в праздники и выходные, сверхурочные и ночные часы.

        Сумма начисленного сотруднику заработка за месяц не может быть меньше МРОТ, на руки он получит сумму за вычетом удержаний, поэтому она будет ниже минимального значения.

        За оплату труда в размере ниже МРОТ предусмотрена административная ответственность. Должностное лицо оштрафуют на сумму от 1 до 5 тыс. р., юрлицо — от 30 до 50 тыс. р., деятельность компании могут приостановить на период до трех месяцев.

        Официальная и неофициальная зарплата

        Официальной считается зарплата, которая указывается в трудовом соглашении при приеме труженика на работу и в соответствующем приказе.

        Она отражена и в локальных документах компании:

      • Колдоговоре;
      • Положении об оплате труда;
      • Положении о премиях;
      • штатном расписании и т. д.
      • Перед ее выдачей каждый сотрудник получает расчетный листок, в котором отражены все сделанные ему начисления, удержания, промежуточные выплаты и указана сумма к выдаче. По данному документу труженик может самостоятельно просчитать свой заработок, а любой непонятный или спорный вопрос обсудить с руководством или бухгалтерией.

        Официальная зарплата бывает повременной и сдельной. В первом случае ее основу составляет оклад, все дополнительные выплаты рассчитываются от него. Сдельная зарплата зависит от нормы выработки.

        Зарплата состоит из нескольких составляющих.

        Например, для бюджетников, к ним относятся:

      • оклад;
      • стимулирующие выплаты (за стаж, за интенсивность и т. д.);
      • компенсационные выплаты (за проезд, питание, вредность, молодым специалистам и т. д.);
      • премии;
      • прочие доплаты.
      • В заработок входит оплата отпуска, больничного, командировки, прочие начисления. При приеме гражданина на работу бухгалтер открывает на него личную карточку, в которую заносит личные данные и все сведения о заработке, установленные в организации для специалиста данной должности.

        От начисленной суммы ежемесячно работникам выплачивают аванс в размере не более 50% от нее. Остальная сумма включается в итоговый заработок. Он рассчитывается последним числом месяца, когда сделаны все начисления.

        Из общего начисленного заработка удерживается НДФЛ, который обычно равен 13%. Также вычитаться могут алименты и прочие суммы по судебным решениям. На руки в день зарплаты работник получит сумму начислений за вычетом удержаний и выданного ранее аванса.

        В середине месяца могут производиться и другие промежуточные выплаты, например, отпускные, тогда эти суммы также вычитаются из начисленной по итогам периода.

        К неофициальному заработку относятся выплаты персоналу, которые не отражены ни в каких документах работодателя. Такие махинации противозаконны. При обнаружении данного факта ответственность лежит на обеих сторонах сделки.

        Нередко компания платит сотруднику часть заработка официально по трудовому соглашению, а остальные деньги выдает по устной договоренности на руки в виде «серой» зарплаты.

        Данный подход работодатели используют для экономии средств на налоги либо для оплаты за труд лицам, не состоящим в штате предприятия.

        Некоторые акционерные общества используют свою схему неофициальных выплат. Они продают каждому труженику несколько акций, которые те обязуются вернуть при увольнении. По трудовым соглашениям персоналы официально выплачивают минималку. Остальной заработок отдается, минуя налогообложение, под видом дивидендов.

        Налоговики тщательно проверяют документацию акционерных собраний, данные трудовых договоров, доли каждого сотрудника и периодичность выплат. Часто в ходе ревизии выявляется масса ошибок и неточностей, которые помогают вскрыть факт неофициальных расчетов.

        Работникам выгодно получать деньги в конверте. Эти суммы не облагаются НДФЛ и с них не удерживаются алименты.

        В неофициальном заработке немало минусов:

      • с него не рассчитываются пособия;
      • не производятся пенсионные отчисления, т. е. пенсия не формируется;
      • работник лишается соцгарантий, установленных законодательством;
      • возрастает риск остаться без заработка и без работы;
      • отсутствие помощи государства при возникновении конфликтной ситуации.
      • Порядок и сроки начисления и выплаты

        Труд сотрудников оплачивается в соответствии с ТК РФ. Размер заработка устанавливается трудовым соглашением с сотрудником, дополнительные выплаты фиксируются в локальных актах предприятия. С ними работников ознакамливают при трудоустройстве или при внесении в документы изменений, касающихся их заработка. Зарплата персоналу начисляется на основании первичных документов.

        Основными из них являются:

      • табель учета отработанного времени;
      • приказы по личному составу (о приеме, увольнении, отпусках и т. д.);
      • распоряжения о премировании;
      • листки нетрудоспособности;
      • приказы о работе в праздники и т. д.
      • Основные выплаты, положенные сотруднику по договору, заносятся в программу при его приеме. Остальные доплаты добавляются в базу в течение месяца на основании соответствующих бумаг. Документы, по мере их поступления в бухгалтерию, расчетчик заносит в зарплатную программу.

        В некоторых регионах властями установлены районные коэффициенты и прочие надбавки, которые также учитываются при расчете.

        Заработок выдается дважды в месяц. Первой выплатой является аванс. Он составляет не более 50% от основного заработка. Если сотрудник первые 15 дней месяца не работал, аванс ему не начисляется. Если отработана часть половины месяца, он рассчитывается пропорционально отработанному времени.

        Расчет заработка производится в расчетной ведомости, выдают его по платежной. Есть универсальный документ, группирующий в себе исчисление и выплату — это расчетно-платежная ведомость.

        С начисленной за период зарплаты каждого труженика удерживается НДФЛ в размере 13%. Не облагаются налогом установленные законом суммы вычетов (ст. 218 НК). Они предоставляются некоторым сотрудникам на основании подтверждающих бумаг.

        Например, при наличии в семье несовершеннолетнего ребенка или учащегося-очника до 24 лет, каждому из его родителей ежемесячно предоставляется стандартный вычет в сумме 1 400 р. Для его оформления требуется заявление работника и копия документа о рождении ребенка.

        Основной заработок работодатель обязан выплатить до 15 числа идущего за расчетным месяца, а аванс — за 15 дней до этого. Конкретные даты выплат компания устанавливает самостоятельно и фиксирует их в локальных документах.

        Пример расчета заработка и налогов за май 2017. Сотрудник имеет двух несовершеннолетних детей.

        Исходные данные для исчисления заработка:

      • оклад — 40 тыс. р.;
      • ежемесячная выплата плата за стаж — 15% от оклада;
      • отпуск с 10 по 14 мая, выплачено 8 тыс. р.;
      • 25 мая выдан аванс в сумме 11 500 р.
      • Начисление заработка производится в следующем порядке:

        • оклад: 40 000 / 20 * 15 = 30 000;
        • выплата за стаж: 30 000 * 15% = 4 500 р.;
        • отпускные: 8 000 р.
        • Итого: 30 000 + 4 500 + 8 000 = 42 500 р. — начислено за май.

          Расчет удержаний. НДФЛ: (42 500 – 1 400 – 1 400) * 13% = 5 161.

        • пенсионное 22% — 9 350 р.;
        • медицинское 5,1% — 2 167,50 р.;
        • социальное 2,9% — 1 232,50 р.;
        • от травматизма 0,2% — 85 р.
        • НДФЛ с заработка компания обязана перечислить в бюджет в день выплаты зарплаты или на следующий, а с больничных и отпусков — до конца месяца.

          Страховые взносы необходимо перечислить до 15 числа месяца, идущего за расчетным. Если предельная дата совпадает с выходным или праздником, то переносится на следующий будний день.

          Невыплата или задержка заработка наказывается штрафами. Также работодатель должен выплатить каждому сотруднику компенсацию, равную 1/150 ключевой ставки Центробанка от не выданной суммы за день просрочки.

          Какие платятся налоги

          В России налогом на заработок является НДФЛ, который для основной массы россиян составляет 13%. Существуют отчисления во внебюджетные фонды — 30,2%. Их уплачивает работодатель с фонда оплаты труда (ФОТ).

          Соответствующие проценты, действующие в 2017 году, приведены в таблице:

          buhuchetpro.ru

          Как можно точно вычислить подоходный налог

          Подоходный налог — вид прямого налога, который уплачивается практически всеми жителями Российской Федерации. Правильное его название, если быть точным — налог на доходы физических лиц, НДФЛ. Это один из немногих видов налогов, которые уплачивают граждане, а не юридические лица.

          Отличительная особенность НДФЛ — то, что перечисление этого налога в казну идет в «фоновом» режиме, как и перечисление страховых и социальных взносов. От самого гражданина в большинстве случаев не требуется производить никаких действий по его расчету.

          Для абсолютного большинства официально трудоустроенных граждан этот налог автоматически вычитается из зарплаты. Обязанность по его переводу в казну лежит на работодателе. Однако многим людям может потребоваться рассчитать величину своего налога с зарплаты, ренты или других источников дохода, например, чтобы понять, имеют ли они право на налоговый вычет, и для определения экономии при этом вычете.

          Стандартные нормативы

          Как вычислить подоходный налог? В этом нет ничего сложного. Стандартной налоговой базой для него является любой доход (кроме ряда исключений), получаемый гражданином на регулярной или нерегулярной основе. Разницы между денежной или натуральной (товарами) формой получения дохода с точки зрения закона нет.

          Стандартные ставки налога:

          Обратите внимание: под резидентом России понимается лицо, имеющее российское гражданство и постоянно проживающее на территории России. Таким образом, резидентами является большинство граждан, кроме тех, кто на постоянной основе живет в другой стране.

          НДФЛ имеет различную величину ставки для разных видов доходов. Так, наименьшей ставкой в 9% облагаются дивиденды с акций и других ценных бумаг. Наибольшей — 35% — официально получаемые выигрыши и призы, в т. ч. в лотереях, телевикторинах и т. п.

          Существуют также льготные категории населения, имеющие право на уменьшение размера НДФЛ либо денежную компенсацию, переводимую на банковский счет в конце налогового периода. И то, и другое называется налоговым вычетом.

          Азы понятия

          Уплата в казну определенного процента с трудовых доходов обязательна для всех трудоспособных граждан. Даже имеющие право на различные вычеты не освобождаются от НДФЛ полностью. Более того, с определенной категории работающего населения — а именно тех людей, чей годовой доход превышает определенный уровень — удерживают часть дохода по повышенной ставке, равной 23%.

          Справка: с ростом уровня инфляции порог такого дохода поднимается. Так, в 2018 он составил 512 тысяч рублей в год.

          Бухгалтерия предприятия юридически не вправе перечислять зарплату работникам, не отправив одновременно в местную ИФНС положенную долю. Но важно знать, что есть ряд доходов, с которых подоходный налог не выплачивается.

          В первую очередь это любого рода социальные пособия и компенсации, то есть не те деньги, которые человек заработал, а те, что перевело государство или предприятие в порядке поддержки или обеспечения расходов.

          Например:

        • пенсия;
        • стипендия;
        • выплаты безвозмездным донорам (компенсация обеда донорам крови, и т. п.);
        • алименты и другая материальная помощь;
        • пособие по сокращению;
        • пособие по декретному отпуску;
        • командировочные.
        • Классификация вычетов

          Вычет — это либо уменьшение размера перечисляемой суммы налога, либо возврат определенной суммы денег. Он выплачивается сотруднику на руки в порядке компенсации части от уплаченного налога. Вычисляется раз в год, действует бессрочно, пока человек трудится на данном предприятии и сохраняет право на льготу.

          Согласно текущему законодательству, вычеты классифицируются на:

          Обратите внимание: размеры вычетов в большинстве случаев ограничены. Есть верхний предельный порог, например, для вычета на лечение он составляет 120 000 — это предел суммарной стоимости всех чеков на оплату лекарств и врачей, с которых можно требовать вернуть 13%. Исключение — очень дорогое лечение.

          Кроме того, нужно понимать, что суммы вычетов на ребенка, указанные в пункте 1 списка — это не те деньги, которые можно получить на руки. Если есть ребенок, то 1400, 3000 или 6000 тысяч рублей в месяц — та сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база, состоящая из средств, которые родитель заработал за год.

          Общие рекомендации

          Как вычислить подоходный налог, если возникла в этом необходимость?

          Общий алгоритм действий в этом случае следующий:

        • Определить общую величину полученного дохода, подлежащего обложению НДФЛ.
        • Согласно ст. 224 НК РФ, установить применяемую ставку (13% — на зарплату, 35% — на выигрыш в лотерее, и т. д.).
        • Разделить суммы всех полученных доходов на источники, и посчитать налог по каждому виду доходов отдельно.
        • Полученную сумму округлить до целого рубля.
        • Эти действия следует производить, только если необходимо точно узнать полный размер уплачиваемого НДФЛ за отчетный период (год), с учетом всех источников доходов — от дивидендов, от продажи имущества, от выигрышей и т. п. Предприятие-работодатель самостоятельно рассчитывает и отчисляет НДФЛ с зарплаты и премии, организация, вручающая выигрыш, самостоятельно делает с него отчисление, налог с дивидендов также перечисляется автоматически.

          Общая формула расчета:

          Сумма дохода * ставка в процентах = НДФЛ

          Порядок расчета

          Любой работодатель рассчитывает НДФЛ только с тех сумм на зарплату и премии, которые платит сотруднику лично он. Никакие другие источники прибыль в расчет не берутся.

          Лицам, совмещающим работу в разных фирмах, расчеты делаются каждым из работодателей отдельно. При этом должны учитываться все права на налоговый вычет. Но! Сотрудник, обладающий правом на вычет, например, на детей, может получить его только от одного работодателя.

          Расчет производится следующим порядком:

        • Бухгалтер определяет общий размер базы налогообложения — в нее входят оклад, премии, бонусы, отпускные и оплата больничных.
        • Проверяет, имеет ли сотрудник право на вычет — оно подтверждается документом из ИФНС.
        • Если право на вычет имеется, то полагающаяся сумма вычитается из общей совокупности дохода, после этого остаток умножается на размер ставки — допустим, 13%.
        • Уточнения по процедуре

          Рассчитывать величину налога можно как вручную, так и с помощью сервисов — онлайн-калькуляторов. Последние имеют встроенные опции, позволяющие не строить длинные формулы, а автоматически применять вычеты и льготы. Это существенно упрощает процедуру.

          Вручную и на онлайн калькуляторе

          Рассмотрим стандартную ситуацию: слесарь Иванов имеет месячный оклад 18 тысяч рублей, плюс 7 тысяч — совокупность премий (за стаж, качество работы и т. д.). Плюс 13-я зарплата — 20 тысяч рублей.

          Итого его ежегодный доход на этом предприятии составляет:

          (18 000 + 7 000) * 12 + 20 000 = 320 000 рублей

          Это и есть база налогообложения. Она не превышает порога в 512 000 рублей, поэтому не облагается повышенной ставкой в 23% и дает право на вычеты.

          У слесаря Иванова есть 2 несовершеннолетних ребенка.

          Без применения вычета с него удержат НДФЛ в размере:

          320 000 * 13% = 41 600 рублей

          Таким образом, на руки он получит 320 000 — 41 600 = 278 400 (суммарно за год).

          Это довольно существенная разница.

          Но, использовав право на вычет, Иванов может ее уменьшить таким образом:

          320 000 — (1400 + 1400) * 12 = 286 400 рублей

          Это — размер налогооблагаемой базы с вычетами.

          От нее будет рассчитываться налог:

          286 400 * 13% = 37 232 рубля

          Таким образом, именно эта сумма будет удержана с зарплаты Иванова суммарно за год.

          Таким образом, экономия составит:

          41 600 — 37 232 = 4 368 рублей

          Измениться ли 3-НДФЛ для ИП на УСН — читайте тут.

          Экономия в месяц — 364 рубля.

          Использование сервиса «калькулятор онлайн» позволяет существенно упростить расчеты. Достаточно ввести в него числовые значения и указать права на имеющиеся вычеты. Все остальные вычисления сервис произведет автоматически.

          Нестандартные случаи и льготы

          К нестандартным случаям и льготам можно отнести, например, ситуацию, когда у ребенка официально только один родитель. В этом случае он — неважно, отец или мать — имеет право на получение фиксированного вычета на детей в двойном размере, а именно 2800 (на первого или второго). При небольшой зарплате такой вычет может дать существенную денежную экономию.

          Так, при годовом уровне дохода в 120 000 (зарплата 10 000 со всеми бонусами) применение такого вычета дает следующую экономию:

          13% от 120 тысяч = 15 600

          Таким образом, на руки родитель за год получает 104 400 рублей.

          Но, оформив вычет, он может получить следующую выгоду:

          2800 * 12 = 33 600

          Это уменьшение облагаемой суммы дохода за год.

          Таким образом, 13% будут сниматься с:

          120 000 — 33 600 = 86 400

          И НДФЛ будет удерживаться в размере:

          86 400 * 13% = 11 232

          Чистая экономия составит 4368 рублей в год, при небольшой зарплате сумма существенная.

          Другим нестандартным случаем можно считать, наоборот, большую зарплату. Если суммарный доход превышает 512 тысяч в год, то он облагается повышенной процентной ставкой в 23%. Такой НДФЛ удерживается с работников, у которых зарплата (вместе со всеми бонусами вкупе) превышает примерно 43 тысячи в месяц.

          Примеры по формуле

          Стандартная формула расчетов по сути состоит из определения общего размера дохода гражданина, из которой вычитаются все материальные воплощения всех льготв (вычетов), и остаток умножается на процентную ставку, которая определена законом для конкретного случая. Расчеты можно производить любым способом — с помощью специализированных бухгалтерских программ, средств комплекса Excel от Майкрософт, онлайн-калькулятора или просто вручную на листе бумаги.

          В качестве примера, дополняющего примеры выше, можно рассмотреть ситуацию с оформлением вычета на троих несовершеннолетних детей.

          По закону на первого и второго ребенка полагается вычет в 1400 рублей, на третьего — 3000. Имеется в виду очередность рождения: даже если старшие дети уже выросли, родитель сохраняет право на вычет за 3-го, несовершеннолетнего. Рассмотрим пример получения льготы, если несовершеннолетних — все трое.

          У официантки Волковой 3 детей. Она резидент России. Официальная зарплата с бонусами составляет 27 тысяч рублей + отпускные в таком же размере.

          Таким образом, ее облагаемый доход составит:

          27 000 * 13 = 351 тысяча рублей в год

          Это меньше порога, поэтому облагается ставкой в 13%.

          Без учета вычетов на детей с нее удержат за год 45 тысяч 600 рублей. Это 3802,5 рубля в месяц, не считая отпускных.

          Но при оформлении льготы она получит экономию, которая исчисляется на следующих принципах:

          351 000 — (1400+1400+3000)*12 = 281 400 рублей — это облагаемый размер годового дохода

          281 400 *0,13% = 36 582 рублей

          Экономия составит:

          45 600 — 36 582 = 9018 рублей в год

          Как правильно вычислить подоходный налог

          Человек, которому необходимо самостоятельно высчитать размер НДФЛ для каких-либо целей (например, заполнения декларации), в первую очередь должен точно понимать, с каких сумм он платится, а с каких нет.

          Ключевым понятием здесь является понятие дохода — прибыли, которую физическое лицо заработало само, либо получило в результате сделки, выигрыша, доли в бизнесе, ренты и тому подобного. Большинство видов социальной помощи от государства или предприятия доходом не считаются.

          Таким образом, при подготовке декларации не стоит учитывать:

        • пенсии и стипендии;
        • материальную помощь от предприятия (до 4000 р);
        • алименты;
        • пособие по безработице;
        • доплату при сокращении на работе;
        • «декретные деньги», и т. п.
        • Дополнительно можно отметить финансовую льготу для фермеров. Они не уплачивают НДФЛ в течение 5 лет после начала своей деятельности.

          Документы для возврата подоходного налога за лечение перечислены тут.

    Опубликовано в Блог