SdelanoRI.ru

Ваш адвокат

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в пенсионный фонд 2014

За незаконную блокировку счета налоговики обязаны выплатить проценты

С 1 января 2013 года организации на «упрощенке» будут сдавать баланс

Российская организация имеет формальное право закупить иностранный товар в Европе и продать его третьим лицам без завоза на территорию РФ.

Минфин предлагает отменить для ИП обязательный счет в банке. Ведомство рекомендует либерализовать кассовую дисциплину для индивидуальных предпринимателей

Что нужно знать при открытии ООО. Коротко о важном.

Что нужно знать при открытии ООО. Коротко о важном.

1. Какую систему налогообложения выбрать

Каждая организация определяет для себя, какой вид налогообложения ей выбрать – общую систему (ОСНО) или упрощенную (УСН/»упрощенку»).

Если организация планирует работать на «упрощенке», то с подачей документов на регистрацию юридического лица необходимо подать заявление о применении упрощенной системы налогообложения (это можно сделать в течение 30 дней с даты постановки на учет в налоговой, указанной в свидетельстве о постановке на учет). При этом необходимо указать, какой вид базы для налогообложения организация будет применять – «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

В первом случае организация будет платить налог 6% с суммы всех доходов, поступивших на расчетный счет организации или в кассу. Расходы в данном случае в расчет не принимаются (за исключением расходов на уплату взносов во внебюджетные фонды, которые в определенных пределах уменьшают этот налог).

Во втором случае организация вправе принимать к учету расходы, но только те, что перечислены в Налоговом кодексе для применяющих Упрощенную систему налогообложения. Налог будет составлять 15% от разницы между доходами и расходами.

Какой из объектов налогообложения выбирать, организация решает сама с учетом своей деятельности, просчитав свою выгоду. Поменять объект налогообложения в течение года нельзя. Исключение составляет лишь переход на ОСНО при превышении лимита для применения «упрощенки».

Надо обратить внимание, что с 1 января 2013 года все организации, включая организации на УСН, обязаны вести бухгалтерский учет и по окончании года представлять в налоговую бухгалтерскую отчетность.

Если организация планирует работать с крупными поставщиками или покупателями, то можно посоветовать применять ОСНО, так как покупателям в таком случае выгодно получать счета-фактуры с НДС и принимать его к вычету. И ваша организация также сможет принимать к вычету НДС ваших поставщиков.

2. Открытие расчетного счета и извещение налоговой и фондов.

При регистрации юрлица встает вопрос: когда открывать расчетный счет? То, что его открытие неизбежно (так как расчеты с контрагентами – поставщиками и заказчиками – происходят в основном в безналичном порядке), понятно. Но вот вопрос – обязана ли организация открыть расчетный счет в банке сразу после своей регистрации в качестве юридического лица, задают многие начинающие предприниматели.

Ответ таков. Если организация начинает фактически сразу вести предпринимательскую деятельность, то отрыть расчетный счет надо к тому времени, когда планируется первое поступление денег от ваших покупателей, либо перечисление денег вашим поставщикам.

После заключения договора с банком об открытии расчетного счета, вы должны уведомить об этом налоговую (форма № С-09-1), а также Пенсионный фонд и Фонд социального страхования в течение семи дней. За непредставление сведений или несвоевременное представление на организацию будет наложен штраф в размере 5 000 рублей от каждой организации, в которую такое извещение подано не было.

С 1 мая 2014 года отменена обязанность уведомлять налоговую и фонды об открытии/закрытии расчетного счета в банке Федеральным законом от 02.04.2014 N 59-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части сокращения сроков регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в государственных внебюджетных фондах и признании утратившими силу отдельных положений Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд
социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

3. Какую отчетность сдавать

Организации, вне зависимости от того, ведут они деятельность или нет, обязаны сдавать отчетность в налоговую и фонды. В случае отсутствия деятельности представляется «нулевая» отчетность. Сроки сдачи отчетности и формы можно посмотреть здесь . Отчетность можно представлять лично (руководителем или доверенным лицом), по почте ценным письмом с описью вложения или по телекоммуникационным каналам связи (через интернет). За несдачу отчетности или сдачу после установленного срока предусмотрена ответственность в виде штрафов и блокировка расчетных счетов организации.

4. Ведение бухгалтерского учета и сдача бухгалтерской и налоговой отчетности. Кто может вести бухучет в организации.

Ведение бухгалтерского учета обязательно для всех (с 1 января 2013 г.) организаций (на УСН и ОСНО).

Ведение бухгалтерского учета может осуществляться как руководителем организации (в малых и средних предприятиях при совмещении должности генерального директора и главного бухгалтера), так и аутсорсинговой фирмой или индивидуальным предпринимателем, что закрепляется в учетной политике организации.

5. Налог на имущество и транспортный налог

С 2013 года движимое имущество не облагается налогом на имущество. Но это касается только тех активов, которые приняты на учет в 2013 году.

Если на учете организации есть транспортные средства, то организация представляет Декларацию по транспортному налогу и платит транспортный налог за весь период, пока это транспортное средство не будет снято с регистрационного учета. Использует его организация в своей деятельности или нет, значения не имеет. Если зарегистрировано на организацию – надо отчитаться в налоговую и перечислить транспортный налог.

6. Ответственность за несдачу отчетности

За несдачу или несвоевременную подачу отчетности предусмотрена ответственность. Если опоздали с налоговой отчетностью, предусмотрен штраф в размере 5 % от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате или доплате на основании этой декларации за каждый полный или неполный месяц опоздания (ст. 119 НК). При этом минимальный штраф 1000 рублей, максимальный – до 30 % от суммы к уплате. Кроме этого, при неполучении декларации налоговой она имеет право (что на деле и происходит) на полную блокировку расчетных счетов организации до тех пор, пока декларация не будет представлена. Причем то, что фактически налог был перечислен, роли не играет.

За пропуск сроков сдачи промежуточной налоговой или бухгалтерской отчетности ответственность значительно ниже – 200 рублей за каждый непредставленный отчет.

За несвоевременную сдачу отчетности в ПФР предусмотрена аналогичная ответственность. Причем за несдачу даже «нулевого» квартального отчета минимальный штраф – 1000 рублей.

За несвоевременную сдачу отчетности в ФСС на организацию наложат 2 штрафа: идентичный несданной отчетности в ПФР и еще один – за непредставление сведений по взносам по несчастным случаям на производстве и профзаболеваниям. Правда, штраф за это значительно ниже.

7. Что является первичными документами и ответственность за их отсутствие или неверное оформление .

Первичный учетный документ – это документ, отражающий факт хозяйственной деятельности. Те хозяйственные операции, которые не оформлены первичным документом, не принимаются к учету и не подлежат регистрации в бухгалтерском учете.

С 2013 года организациям разрешено самостоятельно разрабатывать первичные документы, закрепляя их форму в своей учетной политике. Однако, унифицированные формы первичных документов, которые в обязательном порядке применялись до 2013 года, для многих организаций и на сегодняшний день представляются наиболее удобными, так как в них предусмотрено отражение всех необходимых реквизитов.

Отсутствие первичных бухгалтерских документов в случае проверки может послужить поводом для исключения проверяющими расходов, на которые организация уменьшила свой доход, а соответственно, и налог на прибыль, НДС, налог, уплачиваемый при «упрощенке» с объектом налогообложения «Доходы-расходы». Это, в свою очередь, приведет к доначислению налога, штрафу и пеням. А судя по тому, с какой тщательностью налоговики проверяют все расходы организации, они обязательно обратят пристальное внимание на отсутствие первичных документов, либо заполненных неполно или неверно.

Кроме этого, отсутствие первичных документов является грубым нарушением правил учета доходов, расходов, объектов налогообложения, что влечет за собой штраф от 10 000 рублей (ст. 120 НК).

8. Работа с наличкой и лимит по расчетам с наличкой.

При расчетах наличными и организации, и индивидуальные предприниматели, обязаны использовать ККТ (контрольно-кассовую технику). Имеют право не использовать ККМ организации и ИП, находящиеся на ЕНВД, организации и ИП, оказывающие бытовые услуги населению (в таком случае используются бланки строгой отчетности).

Лимит по расчету наличными на 2012 — 2013 года составляет 100 000 рублей в рамках одного договора. Это правило действует при расчетах между юридическими лицами, юридическим лицом и предпринимателем, между индивидуальными предпринимателями.

9. Сдача отчетности через интернет.

Бухгалтерская и налоговая отчетность, отчетность в фонды и органы статистики может представляться как лично, так и почтовым отправлением с описью вложений, а также через телекоммуникационные каналы связи (через интернет).

Сейчас в обязательном порядке через интернет отчитываются организации со среднесписочной численностью от 100 человек (налоговая отчетность) и со среднесписочной численностью от 50 человек (расчеты в фонды), а также все плательщики НДС (с 1 квартала 2014 года).

10. Кадровый учет и ответственность за отсутствие кадровых документов.

Отсутствие обязательной кадровой документации, ведение и наличие которой прямо предписано ТК РФ относится к случаям нарушения законодательства о труде.

Вести кадровый учет и оформлять кадровые документы должны как организации, так и ИП.

Ответственность наступает не только за отсутствие необходимых кадровых документов, но и неверное их заполнение. Нарушение в области кадрового делопроизводства приравнивается к нарушениям законодательства о труде. А, в соответствии со статьей 419 ТК РФ лица, виновные в нарушении трудового законодательства, в том числе и при ведении кадрового делопроизводства, могут быть привлечены к материальной, дисциплинарной, а также к гражданско-правовой, административной, уголовной ответственности.

Предусмотрены штрафы от 1000 (для должностных лиц) до 50000 (для организаций) рублей, а также приостановление деятельности на срок до 90 дней.

uprav-buh.ru

Бланк карточки индивидуального учета выплат и страховых взносов (2016–2017 гг.)

С 01.01.2017 г. выплаты в ПФР, ПСС и ФОМС администрирует Налоговая служба России. В НК РФ появилась специальная глава № 34, посвященная страховым взносам. Нововведение отменило действующий ранее ФЗ № 212. Необходимо ли предприятиям осуществлять контроль выплат в форме Карточки персонального учета в 2017 г.?

Карточка индивидуального учета сумм выплат и страховых взносов: что это такое

В 2016 г. ФЗ № 212 от 24.07.2009 г. гласил, что учет страховых и социальных взносов за работника обязателен на предприятии. С 01.01.2017 г. выплаты регулируются на основании гл. 34 НК РФ. Статья п. 4 ст. 431 Кодекса практически полностью повторяет ст.ст. 15, 28 ФЗ № 212. Соответственно, обязанность работодателя вести учет по каждому сотруднику не отменена.

Для упрощения учета ФСС и ПРФ России рекомендовали бланк карточки как приложение к письмам №№ АД-30-26/16030, 17-03-10/08–473 от 09.12.2014 г. Это не обязательная форма: предприятие может разработать ее самостоятельно с учетом особенностей своей деятельности, например, вредного производства или наличия сотрудников-чернобыльцев.

После произошедших изменений новой рекомендованной формы пока не утвердили. Можно использовать бланк карточки, разработанный в 2014 г., с небольшими корректировками. Необходимо заменить устаревшие ссылки на ФЗ № 212 на актуальные выдержки из НК, исправить старые названия страховых взносов на новые, указать текущие лимиты выплат.

Кто и в каких случаях сдает Карточку

Учет страховых, пенсионных и социальных взносов необходимо вести плательщикам по каждому сотруднику отдельно с первого дня его работы. Это обязательно для всех юридических лиц и ИП, у которых трудоустроен хотя бы один человек. Полный список плательщиков приведен в ст. 419 НК РФ.

Учет ведется в форме карточки, которая заводится на каждого работника в первый его оплачиваемый день. Она заполняется раз в месяц по результатам предыдущего с нарастающим итогом, рассчитана на календарный год. Если сотрудник устроился на работу, например, в марте, за январь–февраль ставятся прочерки.

Предоставление карточки

Карточка необходима, чтобы подтвердить факт ведения учета выплат и взносов на предприятии в ходе ревизорских проверок. В НК РФ нет уточнения о форме ведения этого учета. Соответственно, можно заполнять в электронном виде (в 1C или Excel) или скачать бланк карточки индивидуального учета выплат и страховых взносов, заполнить от руки на бумаге.

Если бухгалтерия предприятия работает с 1C, карточку ежегодно распечатывают для сверки размеров отчислений в фонды по каждому сотруднику или по мере необходимости — при ревизорских проверках. Форму ищут в разделе 1C «Расчет зарплаты по организациям», подразделах «Налоги и взносы», «Карточка». Следует выбрать ФИО работника, распечатать сформированный бланк, заверить подписью главного бухгалтера и синей печатью.

Также рекомендуется делать бумажный вариант карточки в начале года за предыдущий период. На документе необходима подпись главного бухгалтера и печать организации. Итоговый и промежуточные бланки следует сохранять.

Штраф за несвоевременную сдачу

Непредоставление карточки по требованию проверяющих органов будет расцениваться как неведение учета страховых и иных выплат и взносов. Это грозит работодателю налоговой ответственностью по п. 1 ст. 126 НК РФ: штрафом в размере 200 руб. за каждого работника. Так, предприятие со штатом в 40 человек заплатит 200*40 = 8000 (руб.).

Необходимо помнить, что срок хранения бухгалтерских документов составляет 5 лет (ст. 29 ФЗ № 402 от 06.12.2011 г.). Требование предоставить карточки за более ранний период незаконно.

blanki.biz

Опубликовано в Блог